云南省2017年税务师考《税法二》考试试题（卷）.docVIP

.. . .下载可编辑 . . 云南省2017年税务师考《税法二》考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 2、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。 A．代扣代缴人所在地 B．甲地 C．需要和税务机关协商 D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。 A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元 B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元 C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元 D．确认资产减值损失3600万元 4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。 A．特许权使用费所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．其他所得 5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为__元。 A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000 6、下列属于共益债务的是__。 A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用 B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。 A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00 8、下列各项中，除下列情形中的__外，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。 A．和解协议草案经债权人会议表决未获得通过 B．债权人会议通过和解协议且获得人民法院的认可 C．债权人会议通过和解协议但未获得人民法院的认可 D．债务人未提出和解协议草案 9、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是__。 A．营房自用免征资源税 B．军事单位不是资源税的纳税人 C．缴纳资源税3000元 D．减半征收资源税1500元 10、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。 A．发出应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天 C．销售合同规定的收款日期的当天 D．每一期收取货款的当天11、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。 A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1 12、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。 A．有关部门、机构的人员组成的清算组 B．依法设立的律师事务所 C．依法设立的破产清算事务所 D．债权人会议组织 13、某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为__万元。 A．4.6 B．4.8 C．7.91 D．8.20 14、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是__。 A．烟酒 B．食品 C．化妆品 D．办公用品 15、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是__。 A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C．个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补 D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除 16、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所