审计准则职业道德与法律责任.pptx

2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。” 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信,ABC公司财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 ;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2、社会审计准则一般准则第二条要求“注册会计师应当具备专门学识和经验.经过适当专业训练，具备足够的分析判断能力”。这是要求社会审计人员应该( )。 A.经过审计领域的专业培训。并具有专业经验 B.具备计划和监督审计工作的能力 c.精通有关商业和财务事项 D.具备财务会计方面的专业知识 ;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;诚信;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;客观;2019/11/26;2019/11/26;6、注册会计师执行业务时，要勤勉尽责，按照有关工作要求，认真、全面、及时的完成工作任务，在审计过程中，保持职业的怀疑态度。 7、注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。 8、注册会计师不得对未来事项的可实现程度做出保证。;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;9、会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。 10、注册会计师及其所在事务所不得以向他人支付佣金等不正当手段招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;（多选）在下列各中情况中，属于会计师事务所违约的有（ ） A.未按商定的时间提交审计报告 B.违反了与被审单位签订的保密协议 C.更换了项目负责人 D.追加了审计程序 E.修改了审计程序;2019/11/26;举证免除民事责任（免责条款） 会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任： （1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误； （2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实； （3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明（但是使用者没有看到）； ;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26;1．审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（ ）。 A.具备从事审计工作必要的技能和知识 B.保持超然独立的态度． C.严格遵循审计准则的各项要求 D.谨慎小心地从事审计工作 ;2019/11/26;3、CPA可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（ ） A、CPA本人拥有客户的债券 B、CPA的姐妹拥有客户的债券 C、CPA的好友拥有客户的债券 D、CPA的子女拥有客户的债券 ;4、CPA 的审计职责是指（ ） A对其出具的会计报表的真实性、合法性负责 B对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责 D对其助理人员的工作负责;2019/11/26;2019/11/26;2019/11/26; [资料2] 利民会计师事务所刚刚成立，为了拓展会计师事务所的业务，打算采取一系列措施。 请指出下列做法是否违反了注册会计师的职业道德规范，并说明理由。 （1）利民会计师事务所在报纸上刊登招聘启事。 （2）利民会计师事务所在招揽业务时暗示只要聘请该会计师事务所进行