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对审计部发展的想法审计部目前好的方面 对审计部发展的想法 审计部目前好的方面： 1. 审计部在组织中处于相对独立的位置，也得到总裁等管理人员的支持 2. 由于我们倡导事前审计，着重从内部审计的咨询职能，并通过有效沟通，目前企业 大多数部门对审计部没有抵触情绪，有些部门还很希望审计部能帮助他们解决管 理中存在的问题 3. 审计部的经理和副经理有在不同部门公司非常丰富的管理经验 审计部不足之处： 1. 现在审计部只有管理审计，财务审计由财务人员协助审计，虽然一般情况财务人员 都会真实反映审计中发现的问题，但显然独立性是不够的，而且这很大方面以来了 协助审计的财务人员的自觉 2. 审计部主要负责管理审计，但在审计实施时我们更多都是针对仓库的情况，虽然我 们现在还不能独立进行财务审计，但可以尝试着通过财务审计的结果，对汇总的数 据更好地利用，结合财务管理的知识，很可能有新的发现（就是不要把财务审计和 管理审计孤立起来） 3.我们目前的管理审计并不完整 计划、实施与报告 管理审计必须制定计划。审计计划应尽可能编制详细。经高层批准的审计计划是来 自民营企业的最高指示，应该全部落实。 1、突出重点。管理审计计划编制前应尽力争取企业高层，尤其是董事长本人明确（ 或暗示）的重点风险领域，并将之列为重点对象，切忌自作主张确定非必要重点， 即浪费审计资源又劳而无功。 2、明确目标。就是施实管理审计要达到什么目的？审计报告要揭示和反映问题的 原因及责任是什么？目标必须具体，不能似是而非。 3、确定工作范围。管理审计范围的确定要看被审计对象的信息系统或企业高层所 要求的审查深度来定，一般包括以下内容。 （1）重点审计对象的内控制度是否健全？已有的制度是否被有效执行？重要职能 部门的工作绩效怎样？ （2）财务和经营管理信息资料的真实性。 （3）对重点审计对象的考核评价、兑现利益是哪个部门进行的？有无利益关系或职 责关联相容关系？ （4）经营者（或项目）的责任经济目标是否完成，薪资、奖惩是否按规定执行。 4、实施审计。实施审计的过 4、实施审计。实施审计的过程就是内部审计机构代表企业所有者对审计对象就审 目标进行测试、评估、认证的过程。5、报告结果。民营企业管理审计报告最好直接 报告给董事长，因为民营企业（非上市公司）90%以上股权或资本都是董事长直接 或间接所有。如果董事长认为有必要让董事会或总裁办公会重视这份报告，可建议 董事长已批转报告的方式周知或举行小范围审计听证会。管理审计报告的格式不 宜统一。根据审计计划或高层指派就某一项目或某一部门进行审计，报告的重点是 明确肯定或明确否定审计对象的风险。突出效益、效率影响，明确原因和责任承担 者，并从内部审计角度提出可操作性审计意见。 管理审计的重点 1.价格审计 对本部门、本单位在购销过程中发生的价格行为进行咨询、审核、监察，确认其真 实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议，为公开、公平、公正地进行价格决策 服务。这包括购价审计、销价审计、成本价审计、造价审计和投资价格审计。 2.经济合同审计 企业在联营投资、技术引进、资源开发、设备订购、生产协作、工程施工等方面存在 大量的经济合同，通过对经济合同的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现 影响企业权益的种种问题，如在合同签订前，即审查其是否可行、合理，可以制止 无效经济合同的签订，避免给企业带来经济损失。 3.内部控制审计 内部审计对内部控制的评审主要是检查其健全性、合理性和有效性，查找“盲点”。 通过符合性测试和实质性测试，对组织机构的职责分工、授权审批、会计控制、主 要经营管理环节、实物控制程序以及经营实体管理等环节进行检查，评价经营管理 秩序是否规范，是否严密和有效，各控制点是否由不同部门和个人去完成，有无“ 独揽”情况，经营管理职权是否民主科学和相互制约，寻找失控点和漏洞，提出弊 端及症结所在，从而强化企业管理，提高经济效益。 4.管理过程审计 它是以计划、组织、决策和控制管理职能为内容的一种管理审计。内部审计可以通 过对企业生产组织、工艺流程、技术改造、投资决策、业务经营、劳动人事等各个环 节管理的经济性、效率性、效益性进行评价来实现对企业生产经营全过程的管理。 内部审计机构要根据加强企业内部管理的需要，在企业管理的各个环节灵活地开 展监督和服务。 审计工作程序 （一） 签发内部审计通知书 审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前五天，将内部审计 通知书送达被审计单位（公司另有规定的除外）。审计通知书的内容 包括： 1、 被审计单位名称； 2、 审计的依据、范围、内容、方式和时间； 3、 对被审计单位配合审计工作的具体要求。 审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知 审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知中写明自查 的内容、