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厦门夏商旅游集团酒店治理公司
预 算 作 业 制 度
制订:财会部
修订日期:2008年2月
目 录
01、预算的意义与功能
02、适用范围及条件
03、预算委员会组织职责
04、预算作业流程
05、预算单位的设定
06、会计科目讲明
07、弹性预算简介
08、预算的分析
09、其它注意事项
10、附表
一、预算的意义与功能
(一)意义:
1、预算规划系以金额来表达以后期间销售、生产、治理及财务等活动,以及各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标治理经营打算。
2、满足因近代分权治理组织的普及所引起统合化的必要性,由最高经营阶层把治理者的活动加以统合使其迈向企业的目标,因而为了实行集权治理所采取的综合性利益治理手段。
3、预算操纵系对各生产要素作最有利之配合,及有效之运用,以降低成本,幸免白费,增加利润。
4、预算操纵对预算目标与实际绩效采取的治理措施,系借数据比较其差异,分析其缘故,作为一定期间经营绩效考核之工具,并针对问题点采取必要措施。
(二)功能:
1、规划:透过利益目标的设定,规划出达成此目标之所有企业活动,亦即预算为设定目标并决定行动轨道的程序。
2、组织:在分权化的制度中,尤其事业部制,必须把企业统合成为一个有机性
组织体。预算便是把已分化的力量加以统合组织的方法。
3、协调:将总公司的利益目标向下分摊给各事业部及单位,可达到垂直调整,
透过预算编审的过程,则可横向调整事业部及各单位的目标、资源及活动。
4、操纵:比较预算金额与实际结果之差异,操纵各单位之行动以确保达成所
期待之结果的程序。
5、激励:透过差异分析,评定各治理者的业绩,以此激励治理者
二、适用范围及条件
1、适用范围:
本制度适用厦门夏商旅游进展有限公司(简称总公司,下同)及下属和托管单位(简称分支机构,下同)(统称公司,分称各单位,下同)。
2、前提条件:
公司高层主管的强力支持;
健全的组织和稳定的经营;
完善的治理会计制度;
重视目标治理,激励组织成员确实执行打算;
良好的治理情报系统,以便及时得到进行操纵所需的各种信息;
选定的目标及标准必须合理且可达成;
确实作好事后追踪与考核。
三、预算委员会组织职责
(一)成员:总经理、财务经理、各单位最高主管。组织结构附后如图:
(二)委员会之功能
1、通过预算编制方针之审议过程,使各部门主管充分了解最高治理当局之经营方针、政策,进而沟通上下观念,促进经营效率。
2、透过预算委员会,从公司整体之观点,综合调整各部门预算,使预算配
合经营方针及目标。
附图:预算编制组织系统
(三)委员会各成员之权责
1、主任委员:督导营业打算及预算的编制与审查,并向董事会报告预算
执行的成果。
2、编制委员:监督及审查营业打算及预算的编制及实施,规划资源配置
及审核内部绩效报告。
3、执行委员:透过执行操纵小组及审查小组,负责有关预算制度的设计、
监督、审核、分析及报告等所有实际作业。
4、执行操纵小组:(有些权责在年度预算编制完成后依旧保留)
预算作业的全盘技术协助及监督。
组织细部打算及预算,编订并操纵预算编制的进度。
预算编制完成后向预算委员会提出报告。
设计及修订预算所需表格(详见附录).
编制及修订预算作业手册(预算讲明书)。
召集、协调及举办有关预算方案的各种讲习及会议。
汇总分析各责任中心提出的预算,提供各种汇总资料.
计算实际与预算间的差异。
汇总并分析各责任中心提出的定期绩效报告。
5、预算审查小组:
依照公司的长,短期经营打算,搜集审核各种预算所需的信息,分析各 项预算的合理性,提交预算委员会审查。
提供预算方案的改进建议。
协调召开预算审查会。
四、预算作业流程
(一)预算作业程序
由公司总经理设定期间利益目标。
委员会评估公司经营内外环境,设定公司经营重点目标及实际目标之策略,提交董事会核定。
预算执行操纵小组为各部门预备参考数据。
召开公司预算讲明会,提供各种预算用表格(附录)及预算讲明书(包括会计科目讲明,控管流程,利润目标,预算编制时刻表,表格填写讲明,
数据报送网路路径等),要求各部门作如下有关项目预算:
(1) 部门年度重点目标及实现策略
(2) 组织架构图及用人费用预算
(3) 其它销售费用、治理费用、财务费用预算
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