农村合作金融机构操作风险防范与控制.doc

货币银行Financial Industry 浙江金融ZHEJIANG FINANCE /2010．08 当代金融机构所面临的主要风险有三类，即信用风险、市场风险和操作风险，目前农村合作金融机构对风险的管理偏重于信用风险和市场风险，对操作风险管理还没有进行足够的重视，而现实生活中却出现了一系列令人触目惊心的由于操作风险引致的案件，农村合作金融机构乃至社会为此蒙受了严重的损失。在这种情况下，研究农村合作金融机构的操作风险产生的原因及其防范对策具有特别的重要性和迫切性。 一、农村合作金融机构操作风险现状 （一）操作风险的定义 操作风险是银行经营活动中所面临的最古老的风险种类，巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于不正确的内部操作流程、人员、系统或外部事件导致的直接或间接损失的风险。通俗地讲，就是银行因办理业务或内部管理出了差错，需要对客户做出补偿或赔偿；以及由于内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手；电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、恐怖袭击等原因导致损失的农村合作金融机构风险，被统称为操作风险。巴塞尔新资本协议对操作风险的定义，既是近年来国际金融界日益注重操作风险管理的制度体现，同时也是从全面风险管理和保持银行体系稳定的角度对操作风险管理的新要求。操作风险与市场风险和信用风险相比较，其特征是：覆盖范围广，成险概率高，人为因素大。通过分析近年国内发生的农村合作金融机构大要案，十案九违章，当事人违规操作是导致案件发生的关键。 （二）农村合作金融机构操作风险的表现形式 农村合作金融机构的操作风险在实际管理过程中有多种具体的表现形式，根据农村合作金融机构的特征和运行规律，借鉴国内外操作风险控制与管理的经验，主要有以下几种主要形式： 1. 组织风险。是指农村合作金融机构由于组织机构设置 以及组织控制失效或低效，产生操作风险，而使得实际效果偏离预期目标的可能性。我国农村合作金融机构在改革过程中，组织机构及控制方式都在变革之中，由传统的组织结构 及控制方式，向“股份合作制”的组织机构及控制方式转移，组织机构及控制方式发生失效或低效的可能性很大，由此就比较容易引起操作风险的产生，这种由组织机构及控制方式的作用或内在功能失效产生的内部操作风险，就是组织风险。 2. 管理风险。是指由于管理人员以及管理职能失效，产生 操作风险，而使得实际管理效果达不到预期目标的可能性。加强管理是控制操作风险的有力手段，在农村合作金融机构的运行过程中，管理人员舞弊、管理制度缺陷、管理技能下降等，都会导致内部控制制度的失效或低效，从而引发操作风险的产生。这种因管理人员以及职能原因产生的操作风险被称为管理风险。 3. 技术风险。是指由于技术工艺、设备及手段等不完备或 失效引发操作风险，从而使得技术控制效果达不到预期目标的可能性。农村合作金融机构的技术控制手段越来越先进，犯罪分子的作案手段也越来越高明，尤其是计算机及网络系统的产生，在方便用户以及增加农村合作金融机构业务量的同时，也在不断地增加网络操作风险。另外，现代印刷手段的提高，也在不断地产生着假票、假币，也促进了操作风险的产生。以上这方面的原因产生的操作风险，被称为技术风险。 4. 人员风险。是指农村合作金融机构的内部及外部相关 人员，有意识、有目的地作弊或责任心不强、判断失误等原因而产生操作风险的可能性。内部人员舞弊是由于员工素质低下以及内部控制制度失效等原因造成的人为风险；外部人员舞弊是外部不法分子与内部人勾结、利用农村合作金融机构的缺陷或采用现代技术手段进行诈骗，以造成农村合作金融机构或他人资产损失的行为。 5. 法律及制度风险。是指由于国家法律、法规不健全，以 及农村合作金融机构制度缺陷，而造成农村合作金融机构及他人资产损失的现象。我国农村信用社系统目前正处在改革时期，法律、法规还不够健全，已经颁布的相关法律、法规也由于环境条件的不成熟还没有完全起作用。因此，通过完善及贯彻执行相关法律、法规来降低操作风险，具有重要的现实意义。 农村合作金融机构操作风险防范与控制 □陈林捷 经营管理 36 货币银行 Financial Industry 2010．08/ZHEJIANG FINANCE 浙江金融（三）农村合作金融机构操作风险的特点 作为小法人金融机构，结合农村合作金融机构的客户结构，市场服务方向以及近几年来快速改革的特点，农村合作金融机构的操作风险和国内其他商业银行相比又存在着很大的不同，并表现出更多的个性。从监管部门披露的2008年上半年农村合作金融机构案件情况通报的资料看，农村合作金融机构操作风险存在着以下几个方面的特点。 1. 操作环节上发生案件案值越来越大。2008年上半年， 全国农村信用社系统发生案件44起，同比下降51.6%。涉案金额22708.5万元，同比下降3