haier资产负债财务分析.pptx

青岛海尔资产负债表分析小组成员：目录水平分析和重点项目分析资产负债表变动情况和重点项目分析资产变动及其重点项目分析权益变动及其重点项目分析资产变动的合理性与效率性分析垂直分析资产负债表结构变动情况分析资产结构分析资本结构分析资产负债表整体结构分析资本、负债和股东权益的结构分析项目2015-12-312014-12-31变动情况对总额的影响率2015占比变动额变动率货币资金(万元)-392922-13.72%-5.24%32.54%存货(万元)85592475579210013213.25%1.33%11.27%固定资产(万元)84205569707014498520.80%1.93%11.09%交易性金融资产(万元)22072207100.00%0.03%0.03%可供出售金融资产(万元)28373216312812060473.93%1.61%3.74%长期股权投资(万元)49589133566116023047.74%2.14%6.53%企业类型该企业本期对外投资科目有交易性金融资产、可供出售金融资产和长期股权投资，占资产总额10.23%，而货币资金、存货等生产经营相关科目的金额占了资产总额的绝大部分，说明该企业是生产经营主导型企业。水平分析和重点项目分析水平分析和重点项目分析1.资产负债表变动情况和重点项目分析项目2015-12-312014-12-31变动情况对总额的影响率变动额变动率流动资产合计(万元)-460728-7.75%-6.14%非流动资产合计(万元81%7.41%资产总计(万元)954211.27%1.27%资产变动情况流动资产本期减少46,0728万元，降幅为7.75%，使总资产规模减少了6.14%。非流动资产本期增加55,6149万元，增长幅度为35.81%，使总资产规模增长了7.41%，两者合计使总资产增加了9,5421万元，增幅为1.27%。水平分析和重点项目分析1.资产负债表变动情况和重点项目分析项目2015-12-312014-12-31变动情况对总额的影响率2015占比变动额变动率货币资金(万元)-392922-13.72%-5.24%32.54%交易性金融资产(万元)2207--2207#VALUE!0.03%0.03%应收票据(万元)-376124-22.89%-5.01%16.68%应收账款(万元)6141395295788456115.97%1.13%8.08%预付款项(万元)5568774708-19021-25.46%-0.25%0.73%应收利息(万元)18373178495242.94%0.01%0.24%应收股利(万元)85835452313157.43%0.04%0.11%其他应收款(万元)47857272802057775.43%0.27%0.63%存货(万元)85592475579210013213.25%1.33%11.27%其他流动资产(万元)14510728900116207402.10%1.55%1.91%流动资产合计(万元)-460728-7.75%-6.14%72.23%流动资产变动情况表货币资金 货币资金本期减少39,2922万元，降幅为13.72%，对总额的影响为5.24%，结合各相关科目变动情况分析，其变动原因有：一是金融资产、长期股权投资、固定资产的增加以及大量应付债券到期消耗大量资金；二是应收账款的增加导致大量资金没收回来,以及净利润下降11.51%。应收款项 应收账款本期增加8,4561万元，增幅15.97 %，而主营业收入本期增长1.09% ，所以应收账款增加主要是由于赊销额占销售额比重增加导致，企业信用政策趋向宽松。本期企业流动资产和速动资产分别减少7.75%和10.8%，应收账款却大幅增长，企业应收账款可能存在不合理增长倾向。水平分析和重点项目分析1.资产负债表变动情况和重点项目分析应收票据项目 期末余额 期初余额 期末比重上期比重银行承兑票据 20307338967216.02%23.71%商业承兑票据 83.98%76.29%合计 100.00%100.00% 应收票据本期减少了37,6124万元，降幅22.89%。而销售商品、提供劳务收到的现金本期增长21.54%，经营活动现金流入增多是应收票据减少的主要原因。应收票据中，银行承兑汇票占比16%，商业承兑汇票比重为84%，票据回款风险较大。应收账款账龄 期末余额 上期余额 计提比例账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 本期上期1 年以内 624023 31201 544720 27236 5.0%5.0%1-2 年 17715 886 7658 383 5.0%5.0%2-3 年 1073 54 3640 182 5.0%5.0%3 年以上 3650 1