成立分公司的风险分析.docx

关于成立分公司的风险分析 表一：分公司风险与防控制度一览表 序号 风险类别 具体风险点 相应防控制度 备注 1 公司涉诉风险 分公司成为债务人 被诉时，一般易被 债权人列为共同被 告。 1、合同风险审查制度 2、重大管理事项报告 制度； 3、分公司高管定期述 职制度； 4、公司员工法律培训 制度。 2 内部控制风险 1、人为错误 1、重大管理事项报告 制度； 2、合同风险审查制度 3、公司员工法律培训 制度； 4、分公司财务定期审 计制度； 5、分公司高管定期述 职制度。 2 内部控制风险 2、管理越权 1、重大管理事项报告 制度； 2、合同风险审查制度 3、公司员工法律培训 制度； 4、分公司财务定期审 计制度； 5、分公司高管定期述 职制度。 2 内部控制风险 3、财务舞弊 1、重大管理事项报告 制度； 2、合同风险审查制度 3、公司员工法律培训 制度； 4、分公司财务定期审 计制度； 5、分公司高管定期述 职制度。 3 资产管理风险 1、货币资金风险 1、经营资金定期评估 制度； 2、分公司财务定期审 计制度； 3、重大管理事项报告 制度。 3 资产管理风险 2、应收账款风险 1、经营资金定期评估 制度； 2、分公司财务定期审 计制度； 3、重大管理事项报告 制度。 分公司制是适应现代企业发展状态的一种企业组织形式。分公司在资金、 人事、经营等方面受总公司的管辖，性质是下属分支机构。分公司具有自己的 1 事务场所和办事机构，具有总公司拨付的营运资金和授予管理的财产，具有与 总公司相对独立的管理机构和负责人员，具备相对独立开展业务活动的条件和 能力，具有一定的经营自主权。但分公司没有独立财产、不能越权对外从事民 事活动，也不能独立承担法律责任。本报告针对成立分公司可能存在的风险进 行分析，为公司治理提供参考。 一、分公司可能存在的风险 （一）公司涉诉风险 分公司无法人资格，缺乏法人的独立性，故分公司没有注册资本，其资金 来源均由总公司直接拨付，在融资担保方面需凭总公司信誉得为之。根据现行 法律，依法设立的分公司，领取了营业执照并具有相应授权，就具备了诉讼主 体资格，是诉讼中的适格主体。 涉诉中（一般成为债务人的情形），分公司可成为单独被告。但一般原告通 常会将分公司与总公司列为共同被告，以期获得债权最大程度的实现。因分公 司没有独立的财产，实际上是由总公司承担全部责任。但在具体责任的分配机 制上，通常是分公司的财产优先偿付，其财产不足清偿时，由总公司以自身财 产承担补充责任。如此，总公司涉诉的风险有所增加。 （二）内部控制风险 分公司内部控制风险主要体现在分公司人为错误、管理越权或者财务舞弊 等三个方面。这类风险的出现是因为，分公司一般设立了相对独立的管理机构， 管理层级的增加也会导致管理成本的增加。 人为错误。即分公司员工的过失（主观上是不愿意造成损失的），造成 公司财产、商誉的损失或者不良影响等。分公司的主要人为错误可能在于，在 洽谈合同的过程中，业务员对应当注意事项的疏忽，或者约定不明。 管理越权。分公司是在总公司的授权范围内从事经营活动的，但也会出 现分公司超出管理权限的行为。管理越权可能是一种过失，也可能是一种故意， 容易导致表见代理或者无权代理的情况。若为表见代理，则分公司行为所产生 的后果，将由总公司来承担，但总公司可在内部对直接责任人进行追责。若为 无权代理，总公司享有追认权，逾期不行使，权利消灭；而相对方则享有撤销 权，有增加管理成本之嫌。 财务舞弊。分公司一般也有自己的财务管理机构，虽然对外不具备独立 2 名义，但具有一定的自主空间。舞弊行为是主观上的故意行为，损害分公司的 财务管理制度，影响分公司发展，降低公司商誉。情节严重触犯《刑法》者， 将受到国家公权力的追责。 （三）资产管理风险 1、货币资金风险 分公司对货币资金的管理风险主要表现在两个方面： 第一，货币资金的持有量合理性风险。如分公司货币资金持有量过少，可 能导致经营不连续、无法支付到期债务等后果；如持有量过多又会浪费投资机 会，导致资产盈利能力的降低。预判失误或现金流不畅等原因，都有可能形成 此类风险。 第二，货币资金收支过程中的内部控制风险。总公司授予分公司货币资金 收支额度是有限制的。分公司一般只管理日常零星的货币资金收支，而大额的 收支权掌握在总公司手中。因此，分公司的货币资金收支中的内部控制风险主 要是货币资金管理权失控导致浪费和流失的风险。 2、应收账款风险 分公司在经营活动中，有可能会采取一定程度赊销经营战略。对于集团进 出口部而言，一般规则是款到出货，但也有例外，特别是对老客户或者信誉非 常好的公司。然而，赊销会占用分公司的资金资源，会使坏账损失增加的风险， 从而影响其偿债能力，降低对风险的抵抗能力。 二、分公司风险的应对制