企业所得税汇算清缴中6大涉税风险!.docVIP

企业所得税汇算清缴中6大涉税风险！ 　　 　　风险点一：企业基础信息表未正确填报的风险 　　符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。（ 国家税务总局公告2017年第23号） 　　（一）对于符合条件的小型微利企业，必须通过企业所得税纳税申报表《企业基础信息表》102所属行业明细代码、103资产总额（万元）、104从业人数、105从事国家非限制和禁止行业的填写进行优惠申报备案。而且必须填报正确，否则无法享受税收优惠。 　　（二）规定中的条件是指哪些呢？ 　　1、从事国家非限制和禁止行业，参照国家《产业结构调整指导目录》； 　　2、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　3、其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元； 　　4、从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数； 　　5、从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　6、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。 　　也就是说，符合条件的小型微利企业在进行企业所得税汇算清缴申