会计师考试第38讲_增值税法律制度（6）.docVIP

经济法基础（2020）考试辅导 第四章++增值税、消费税法律制度 ? 第二单元? 增值税法律制度 ? 【考点5】增值税应纳税额的计算（★★★） 1.一般纳税人应纳税额计算 （1）一般计税方法计征 应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额 【例题1·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.30万元。 （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 （3）仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本11.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 （4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为13%，提供交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。 1.甲公司的下列进项税额