公司工厂财务管理制度 (2).docxVIP

财务管理制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为,强化财务的自我约束机制，提高财务管理的水平，根据集团相关规定，特制定本制度。 第二条 本制度适用于浙江XX电动汽车开发中心和浙江XX动力电池开发有限公司。 第三条 各部门必须严格执行本制度的规定标准，努力增收节支，降低费用消耗。对财产物资的收发、领退、转移等应当及时做好原始记录，做到手续齐全。同时对财产物资定期进行清查，确保公司财产的安全完整。 第四条 本制度由综合管理部负责解释和督促实施。 第二章 流动资产的管理 第五条 流动资产指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款、存货等。 第六条 公司可以按国家规定的标准计提坏帐准备。发生的坏帐损失，按相应的审批程序冲减坏帐准备。坏帐损失按集团相关规定处理执行。 第七条 存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。 低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后，可以一次或分期转入费用 第八条 采购物资前必须先由申购人填写请购单，经部门负责人审核其他相关负责人审批后方可采购。采购物资应本着货比三家，择物美价廉者购买的原则采购。采购后应及时办理验收、入库手续。在采购过程中，不得收取回扣等私利，一经发现视情况按买入物资价值予以罚款。 第九条 领用材料时，应由经办人填写领料单，经相关程序批准才可领用，否则仓库仓管员有权拒绝。特种商品必须经总经理或其授权人批准后方可领用。 第十条 低价财产和个人工具的领用，须由使用人填写领料单，经低值易耗品备查登记帐实施者签字，由部门负责人签字后，仓库才可发货。 第十一条 以旧调新的物料或低价财产，应以废品物料抵交后领新。 第十二条 存货按实际成本计价，采用先进先出法或加权平均法核算。 第十三条 存货的盘盈、盘亏、毁损的净损失，计入当期损益。 第三章 成本费用的管理 第十四条 公司在开办后进入正常生产、经营中产生的各项耗费，都应该计入公司的成本和费用。包括：生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费、固定资产折旧、租赁费和修理费等、无形资产摊销费等；按国家规定列入成本、费用的职工工资和按工资总额的一定比例提取的职工福利基金；以及为组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。 第十五条 公司的下列支出，不得列入成本费用： 一、购置和建造固定资产支出； 二、购建无形资产的支出； 三、对外投资的支出；被没收的财物； 四、各项罚款、赞助、捐赠支出； 五、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额； 六、在职工福利费中开支的福利费； 七、对股东发放的股利； 八、以及国家规定不得列入成本费用的其他支出。 第十六条 公司在生产经营中发生的业务招待费，严格按《经营业务费管理规定》执行。 第十七条 公司可以根据实际需要，逐年按年末应收帐款余额提取坏帐准备，计入管理费用。当年实际发生的坏帐损失，冲减坏帐准备，已经确认的坏帐以后如果收回，应计入坏帐准备。 第十八条 工资由综合管理部造册、发放，工资的列支按集团相关规定执行。 第十九条 公司每月按职工工资总额的2%提取工会经费，在管理费用中列支。 第二十条 公司的职工教育经费，按职工工资总额的1.5%提取，在管理费用中列支。 第二十一条 公司为管理和组织生产经营所发生的管理费用，销售费用，财务费用，应单独核算，不计入成本内。 一、管理费用包括工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等，以及其它因管理需要所支付的费用（房产税、印花税、车船使用税、土地使用税列入此范围）等。 二、销售费用的支出包括销售产品或者提供劳务过程中发生的应当由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费，以及专设销售机构的人员工资和其它经费等。 三、财务费用包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。 第四章 现金管理 第二十二条 现金管理的范围包括现金的收入、支出和保管。 一、现金的收入为：小额的销售收入、不能转账单位的销售收入、特殊情况下的借款、领款的收回、罚款收入、其他需要用现金结算的收入。 二、现金的支出为：支付职工工资、奖金，红利分配、差旅费、医药费、不足转账起点的购货款、对农副产品的采购款、其它（不能用转账结算的）需要用现金结算的各项支出。 三、保管现金应有可靠的防盗装置和