建筑安装分公司财务管理办法.docxVIP

PAGE 分公司财务管理办法 根据集团公司财务要求，按照XX五公司财务管理规定，特制定建安分公司财务管理办法。 一、资金管理 （一）资金收入管理 1、所有工程款收入统一由建安分公司核算，各工地项目部负责工程款的回收，按《XX五公司资金集中管理办法》报公司审批后开立账户，并及时做好资金管理平台和网银系统工作。 2、各工地项目部对外收款，必须使用建安分公司统一签发的收款收据，不得以其他任何方式对外结算。 3、各工地项目部一律不准私设小金库，一切现金收入，包括废旧物资出售和其他现金收入都必须交回建安分公司。任何工地项目或个人不得私自截留、挪用，一经发现，按挪用公款严肃处理，并移交相关部门。 （二）资金的使用管理 1、资金使用原则上按《XX五公司资金集中管理办法》执行，确保上交，量入为出合理有效使用。 2、各工地项目部根据每月施工进度和回款的具体情况，按月编制资金收支计划，报送总经理和财务审批后的资金计划，审批后财务划转和拨付。凡是计划外资金原则上不予支付。 3、各工地项目部严格执行资金结算起点制度（结算起点1000元），支付的各种款项，严禁使用大额现金。 4、各工地因生产需要购置设备及周转材料，必须列报计划及书面报告，经各相关部门审查后，报总经理批准，方可购置，并办理相关手续。 5、购置的低值易耗品（生产工具、劳保用品、管理用品等）必须经仓库验收登卡、建账，同时建立数据、金额辅助账，采用一次或分期摊销法进行。项目部结束后，实物按数量交回项目部仓库。如损毁、丢失、报经相关部门核实，总经理批准方能核销。否则由相关人员赔偿。 6、严格控制备用金借款数额，项目经理备用金额度为5000元，驾驶员为1000元，材料员2000元。正常的业务借款按正规的借款手续，不得以白条借支。借款出差的，在出差返回的十日内清帐，借款购买办公用品及支付其它款项五日内清帐。无故逾期不予清帐的，新账不借。 二、财务收支审批 1、项目部各部门支出，首先经部门负责人审查签字，然后报总经理审查签字，交财务负责人审批，最后转财务部门审核人员审核支付。 2、工地项目部的所有支出，必须有经办人签名，项目经理在原始单据上签字，否则不予报销。 3、工地项目部要严格控制各项非生产性开支，凡是一次性支出1000元，要报总经理批准，方可支付。 4、重大财务支出项目部，总经理办公会研究决定，并有可行性报告。 三、会计处理规定 1、材料低值易耗品、周转材料等存货采用实际成本作为入账价值，存货的发出采用个别计价法，盘点遵循永续盘存制；年末进行一次财产清查，期末计价采用实际成本与可变净值孰低计价。 2、低值易耗品、周转材料单等存货，当月领用时开始摊销。2000元以下一次摊销，2000元以上采用五五分或分次摊销，单位价值较大的摊销期不超过三年。毁损、丢失应当在当期将摊余价值转销计入成本，残值冲减成本。 3、工地项目部临时设施，其价值在项目受益期摊完，变价收入冲减项目工程成本。 4、固定资产按取得成本入账，折旧办法和年限按集团公司统一规定，采用个别折旧率计算，期末计价按账面价值与可收回价值孰低计价。 四、成本管理 （一）成本核算应遵循的原则 1、真实性原则； 2、配比原则； 3、权责发生制原则； 成本核算根据以上原则，正确划分资本性和收益性支出。合理划清成本费用期间、各工程项目之间、成本期间费用的界限。 （二）施工成本项目 按照《建造合同》准则和集团公司及XX五公司会计核算要求，施工成本项目包括：材料费、人工费、施工机械费，其他直接费、间接费。 （三）期间费用包括管理费用和财务费用。 1、管理费用：上交公司经费，交纳的劳动保险费，坏账准备的提取等。 2、财务管理费用：利息收入和支出，金融机构的手续费和票据费等。 （四）成本核算的方法 1、施工企业按制造成本法进行核算，直接费用按工程受益对象直接计入工程成本；间接费用采用一定的分配方法计入工程成本。 工程施工—合同成本—人工费、材料费、施工机械使用费、其他直接费、间接费用 工程施工—合同毛利 2、建造合同在施工过程中对合同收入的确认和计量合同收入包括：初始收入、变更、索赔和奖励形成的收入。建造合同按完工百分比法或验收的分部分承包造价分解，计算确定收入。 合同收入的计算： ①当期应确认的收入=合同总收入×完工百分比-已确认的收入 ②当期应确认的毛利=（合同总收入-合同成本）×完工百分比-累计确认的毛利 ③当期应确认的费用=当期确认的收入-当期确认的毛利-预计的损失 五、会计工作管理 1、建安分公司认真贯彻执行《会计法》和《企业会计制度》，按照《企业基础会计规范》及XX五公司内部核算要求设立账簿，设置会计科目做好日常会计核算工作。 2、做好货币资金的日常核算工作，现金日清月结做好盘点，月末核对银行存款，核对银行未达账项。编制银行余额调节表，确保帐帐相符