存货管理制度37.docVIP

.. PAGE 专业资料 .. 专业资料 存货管理制度 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总 则 1 第二章 职责分工 1 第三章 存货的概述 2 第一节 存货的特征 2 第二节 存货的确认与计量 2 第四章 入库、领用、出库 4 第五章 退/换货 5 第六章 存货盘点 6 第七章 存货减值 7 第八章 附 则 8 .. 专业资料 .. 专业资料 总 则 为规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）存货管理工作，提高存货入库、领用、出库、盘点等工作效率，有效防范风险，保障业务管理活动的有序开展，制定本制度。 本制度所称存货，是指药品、内植入物（一般耗材和贵重耗材）、一般性医疗耗材（一次性卫生材料、医用耗材）、办公耗材等为开展医疗服务及其他活动而储存的物资。其中：内植入物（一般耗材）是指单件价值在20000元以下的植入物；内植入物（贵重耗材）是指单件价值在20000元或20000元以上的植入物；办公耗材是指单位价值在1000元以下的办公低值易耗品。 本制度所称存货管理，是指入库、领用、出库、退/换货、盘点、减值计提等与存货有关的全过程管理活动。 本制度适用于集团及下属各子公司、医院的存货管理工作。 职责分工 各医院设备器械科负责物资验收，审查物资供应商“三证”，物资登记入库、办理出库，药品、一般性医疗耗材、办公耗材台账（指管理信息系统）登记及部分一般性医疗耗材、办公耗材保管等。 各医院药房负责药品物资仓储保管、领用，日常管理和月末盘点等。 各医院采购联络人负责内植入物（一般耗材）物资仓储保管、领用，内植入物采购台账（指《内植入物信息登记表》）登记，日常管理和月末盘点等。 各医院财务部门负责物资入账、物资付款，库存物资的监督和盘点监盘。 存货的概述 存货的特征 存货一般特征： 存货是有形资产，存货包括药品、内植入物、一般性医疗耗材、办公耗材等，它们具有物质实体，区别于无形资产、应收账款、对外投资等没有实物形态的资产； 存货具有较强的流动性。存货通常都会在短期内被耗用或销售，并不断地被重置，具有较强的变现能力和流动性，其区别于固定资产、在建工程等； 医院储备存货的目的是为了在医疗服务过程中被耗用或销售； 医院的存货价值可能发生减值。存货的价值易受市场价格及其他因素的影响，其能够转换的货币资金金额具有很大的不确定性。当存货失效，以及过期不能使用或销售时，就有可能给医院带来损失。 医院存货具有一般存货的特征外，还具有以下特殊性： 医院存货耗用时，要承受政府降价而造成的跌价损失； 医院的存货大多用于病人的治疗过程，同病人的健康密切相关，是特殊的商品，具有严格的质量标准，同时还具有明确的时效特征。 存货的确认与计量 存货的确认 某项资产要确认为医院的存货，必须在符合存货概念与特征的前提下，同时满足下列两个条件： 存货预期能给医院带来社会及经济效益。能否给医院带来社会及经济效益，通常拥有存货的所有权是一个重要标志。一般情况下，凡医院拥有其所有权的存货，无论存放在何处，都应包括在本医院的存货之中；而尚未取得所有权或者已将所有权转移给其他单位的货物，即使存放在本医院，也不应包括在医院的存货之中； 存货的成本能够可靠计量。存货的成本能够可靠计量，必须以取得确凿、可靠的证据，并具有可验证性。如果存货的成本不能够可靠地计量，则不能确认为一项存货。 取得存货的计量 存货在取得时，应当以其成本入账。取得存货单独发生的运杂费，能够直接计入医疗业务成本的，计入医疗业务成本；不能直接计入医疗业务成本的，计入管理费用。 外购的存货，其成本包括在采购过程中所发生的支出，主要包括购买价款、相关税费和采购费用。购买价款是指所购货物发票账单上列明的价款。相关税费是指按规定应当计入存货采购成本的税金，包括进口关税、消费税、增值税等。采购费用是指在库存采购过程中所发生的各项费用，包括运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。 自制的存货物资加工完成并验收入库，按照所发生的实际成本确认，包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用。 委托外单位加工收回的库存物资，按照所发生的实际成本确认，包括加工前发出物资的成本和支付的加工费。 接受捐赠的库存物资，其成本比照同类或类似物资的市场价格或有关凭据注明的金额确定。 发出存货的计量 医院发出库存物资的计价方法，根据需要采用加权平均法和售价金额核算法计算确认。医院发出库存物资的计价方法一经确定，不得随意变更。 加权平均法。是指以月初库存物资的数量，加上本月采购物资的数量为权