第七章 外汇业务核算.pptVIP

第六章　外汇业务的核算 第一节　外汇业务概述 第二节　外汇买卖的核算 第三节　外汇存款业务的核算 第四节　外汇贷款业务的核算 第五节　国际贸易结算业务的核算 第六节　外汇资金清算 　　　第六节　外汇资金清算 一、境内联行往来 　　境内联行往来是指国内联行间由于相互代收代付各种外汇资金而发生的资金账务往来。 　　联行外汇往来的基本凭证为外汇联行报单。发报行发出报单、收报行收到报单均使用“全国联行外汇往来”科目核算。 二、境外联行往来　 　　境外联行往来是指国内联行与港澳及国外联行之间的外汇资金往来。使用“港澳及国外联行往来”科目核算。 　　境外联行往来的基本凭证是借记报单和贷记报单。报单制法为：接受开户行（账户行）对申请开户行（开户行）制发报单为“已借记、已贷记”；开户行对账户行制发报单为“请借记、请贷记”。 三、国外代理行往来　 　　国外代理行往来是指国内外汇银行与我外汇银行代理国际金融业务的外国银行之间的资金往来。我国银行有选择地与外国银行互订契约，在国外银行开立账户或国外银行在我总行开立账户，用于办理相互间的外汇资金账务往来。 　　会计凭证为邮寄或电开报单，开户行报单有“请借记通知书”和“请贷记通知书”；账户行报单有“已贷记”和“已借记”。 （一）、存放境外同业款项 　　本科目核算我国外汇银行存放在国外的款项，属资产类科目。本科目存入时记借方，支用时记贷方，余额在借方，表示