政府会计制度部门决算报表编报说明.pdfVIP

2019 年度部门决算注意事项 一、基础数据核对 1. 由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况， 所有单位在提取上年 封面代码和上年数据时， 一定要把所有的年初数自己都核实一遍， 避 免出错。按照功能分类科目， 上年年末数与本年年初数变动差异率较 大（超过 5%）或变动差额较大（超过 1000 万元）的情况需要说明。 2. 主要指标变动情况表 主要指标上下年变动幅度超过 20%，其中，机构指标上下年变动幅度 超过 5%的，人员指标上下年变动幅度超过 2%的, 应具体核实并说明原 因。 3. 核对标准 年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异， 科目间调剂 只允许在同一类科目之间， 一般不得跨类级科目。 因单位撤并或调整 预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况， 应在填报说明中予 以说明。 二、机构改革单位填报要求 （一）原单位撤销，组建新部门的情况 1.2019 年初预算数。原则上，新组建部门年初数为各原单位年 初预算数合并数， 比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预 算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。 2.2019 年决算数。原则上，新组建部门决算数包括合并前各原 - 1 - 单位决算数和组建后新部门决算数， 合并前各原单位决算发生数可根 据单位实际账务情况处理： 若撤销单位 1-3 月份账务未合并， 从 4 月份开始以新单位名义记 账，那么撤销单位 1-3 月份单位的收支可通过做经费差额表反映 （作 为新单位下的二级单位）， 或者将 1-3 月份账务并至新单位，统一纳 入新部门单户表反映。 （二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况 1.2019 年初预算数。原则上，撤销单位年初预算数应并入主接 收单位。 2.2019 年决算数。原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单 位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理： 若撤销单位 1-3 月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位 1-3 月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单 位），或者将 1-3 月份账务并至新单位， 统一纳入新部门单户表反映。 （三）单位主体不变，仅部分职能调整的情况 1.2019 年初预算数。原则上，年初预算数仍按照批复的年初预 算数填列，涉及划入或划出的指标作为单位调整预算数填列数。 2.2019 年决算数。根据单位实际支出决算数填列。 （四）新增单位 1.2019 年初预算数。据实填列，若无，则不填。 2.2019 年决算数。根据单位实际支出决算数填列。 注：新增单位定义 - 2 - 1. 组织机构代码不变：连续上报 2. 组织机构代码变化： （1）主体不变：一个主体上下连续，连续上报。 （2）因机构改革，两家单位合并成一个单位，发生重大变更的，原 则上是新增单位，且汇总和单户表保持一致。 1. 财决 01 表（收入支出决算总表）填报要求： （1）年初预算数， 由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列， 不含年度中追加、追减等调整预算、要以预算批复的文件为准。注意 不能以万元填报。 （2）调整预算数，填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和 预算调增调减数。 调整预算数 =年初预算数 +预算调增数 - 预算调减数。 各部门、单位的调整预算数应当以预算调整情况是否完成预算调整程 序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数 =年初预算数。