税收基础2016年形成性考核册作业答案解析.pdfVIP

完美 .格式 .编辑 一村一《税收基础》课程形成性考核册答案 税收基础作业一 一、理论分析题 (任选两题 ) 1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收 特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。 （2）税收的三个基本 特征是一个完整的统一体， 缺一不可。 无偿性是税收分配的核心特征， 强制性和 固定性是对无偿性的保证和约束。 税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所 共有的，它是税收本质的具体体现。 税收的 “三性 ”是不同社会制度税收的 “共性 ”， 它是区别于其他财政收入形式的标志。 区别一种财政收入是税还是非税， 不在于 它叫什么名称， 而主要看它是否同时具有这 “三性 ”，只要同时具有这 “三性 ”，即 便不叫税，实质上也是税。 （3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊） ， 那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就 是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得 到任何物质产品， 这就是税法的无偿性。 我交的税金， 是按照国家早已公布实施 的税法规定的标准进行的， 且这个标准在短期内不会更改， 这就是税法的固定性。 2 、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下 需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因， 致使以后的 税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、 货物或其他 财产的措施。（2 ）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、 打击偷、 逃、漏税行为的措施之一。 （3 ）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为 从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务的行为， 税务机关就可以在规定的纳税 期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、 隐匿其应纳税的商品、 货物以及其他财产， 或者应纳税人有转移、 隐匿收入的迹 象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保， 如果纳税人不能提供纳税担保， 经 县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。 （4 ）税 务机关可采取下列税收保全措施： 一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机 专业 .资料 .整理 完美 .格式 .编辑 构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； 二、扣押、查封纳税人的价值相当 于应纳税款的商品、 货物或者其他财产； 三、税务机关可按法定程序依法拍卖或 者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 二、计算分析题 1、分析 :该项规定属于起征点 ,达到起征点的按收入全额征税 . 计算 :应纳税额 =8000*10%=800(元) 2、分析 :该项规定属于免征额 ,应扣除 1000 元的费用 , 只就其超过部分征税 . 计算 :应纳税额 =(5000-1000)*15%=600(元) 3、分析 :该企业为一般纳税人 ,