同期的资料管理工作.pptVIP

同期资料管理工作;一、什么是同期资料管理？ 同期资料管理，是指企业应根据企业所得税实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。;同期—发生关联交易的当年度。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第43条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第114条、《特别纳税调整实施办法（试行）》第三章。 ;二 、需准备同期资料的企业 1、2008年度关联购销金额在2亿元以上（含本数）的企业（来料加工金额按进出口报关价??计算）； 2、除关联购销交易以外的其他关联交易金额在4000万元以上（含本数）的企业； ; 3、2008年亏损的,承担有限功能和风险的外资企业。（国税函［2009］363号）。;有限功能和风险是指在我国设立的外商投资企业和外国企业，根据国外母公司的总体经营计划，按照产品订单从事产品加工制造，只承担单一生产功能，企业经营决策、产品研发、销售等均由国外母公司或其他关联公司承担。;根据国税函［2009］363号文的规定，跨国企业在中国境内设立的承担单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，不应承担金融危机的市场和决策等风险，按照功能风险与利润相配比的转让定价原则，应保持合理的利润水平。 ; 三、同期资料准备和报送税务机关的时间 企业应在关联交易发生年度的次年5月31日前准备完毕该年度的同