泸天化：2019年年度审计报告.PDF

审计报告 川华信审（2020 ）第0011 号 四川泸天化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了四川泸天化股份有限公司（以下简称“泸天化股份”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 泸天化股份2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于泸天化股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 作为关键审计事项理由 应对措施及结论 （一）与可抵扣亏损相关的递延所得税资产确认 截至2019 年 12 月31 日，泸天化 实施的主要审计程序： 股份合并资产负债表中列示了3,151.04 1．了解与测试了递延所得税资产确认相关的内 万元递延所得税资产，其中2,523.27 万 部控制的设计与运行。 元递延所得税资产与可抵扣亏损相关。 2 ．对可抵扣亏损确认了递延所得税资产的公司 详见财务报表附注五、15 递延所得税 进行总体分析，包括行业外部环境、生产经营情况、 资产/递延所得税负债。 主要原材料及产品价格变动、近年来业绩变动等，以 递延所得税资产的确认依赖于管 判断可抵扣亏损确认递延所得税资产的合理性。 理层的重大判断，管理层在做出判断时 3 ．获取与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资 需要评估未来是否有足够的应纳税所 料，复核了可抵扣亏损金额。 得额，以及未来产生上述应纳税所得额 4 ．获取了经管理层批准的相关公司未来期间的 和转回应纳税暂时性差异的可能性。由 盈利预测，评估其编制是否符合行业总体趋势及各该 于递延所得税资产的确认对合并财务 公司自身情况，是否考虑了特殊情况的影响，关键参 报表的重要性，以及在预测未来应纳税 数选取是否合理，算术计算是否正确，并对其可实现 所得额时涉及管理层的重大判断与估 性进行了评估。 计，因此我们将其确认为关键审计事 5 ．复核了递延所得税资产的确认是否以未来期 项。 间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额 为限，并验证其算术计算的准确性以及账务处理的正 确性。 6 ．关注了递延所得税资产在财务报表附注中披 露的合规性与适当性。 基于获取的审计证据，能够支持泸天化股份管理 层对与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认。 （二）产品销售收入确认 2019 年度，泸天化股份合并报表 实施的主要审计程