新编企业出纳实务（第3版）3银行出纳岗位.ppt

中行滨海分行 2018 12 12 委托收款 天津滨海制衣有限公司 21208998066 天津 中行滨海分行 √ 2018 12 21 交行新昌支行 浙江 新昌 交行新 昌支行 壹拾捌万叁仟陆佰元整 货款 银行承兑汇票 1 \ \￥ 1.付款人全称及开户行都按照银行承兑汇票的付款行全称填写 2.付款人账号不填 \ 结算业务 限制 办理过程 长 占用 授信额度 需交 保证金 结算费用 高 缺点 信誉度高 有利 扩大销售 节约 融资费用 节约 营运资金 优点 （三）银行承兑汇票结算的优缺点及适用范围 优点？ 缺点？ 付款单位需要远期支付，并且在银行信誉良好的情况下使用，其使用范围较商业承兑汇票要广泛的多。 支票的概念 支票的分类 全国、真实交易、6个月、10天 优缺点及适用范围 商业汇票的概念及分类 商业承兑支票 业务流程 业务处理 知识小结: 商业汇票结算的特点 及基本规定 银行承兑汇票支票 商业汇票结算方式 优缺点及适用范围 业务流程 业务处理 一、委托收款的概念及分类 （一）概念 （二）分类 任务八 委托收款结算方式 委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 按结算款项划回方式划分 委邮 委电 二、委托收款结算的基本规定 （一）同城、异地均可使用 （二）不受金额起点的限制 （三）付款期为3天 （四）银行不负责审查付款单位拒付的理由 付款单位 B.委托收款 G.通知收款 收款单位开户行 付款单位开户行 收款单位 A.提供商品或劳务 D.通知付款 E.同意付款 　 C.寄送托收凭证 三、委托收款结算的业务流程 F.划转款项 （一）托收凭证结算的联次 四、委托收款结算的业务处理 （二）委托收款结算方式下的拒付处理 1.拒付的情形 2. “拒绝付款理由书”的填写 如图 （三）委托收款结算方式下无款支付时的处理 1.付款单位的处理 2.付款单位的处理 发出未付款项通知书 协商解决 ，未付款暂留在应收账款 一式四联：第一联（回单或付款通知）作付款单位的支款通知；第二联（借方凭证）作银行付出传票或存查；第三联（贷方凭证）作银行收入传票或存查；第四联（代通知或收账通知）作收款单位收账通知或全部拒付通知书 1.拒付日期：填写拒付当日的日期 2.原委收号码：托收凭证的号码 3.收款人、付款人的全称、账号、开户银行：按照托收凭证填写 4.托收金额：按照托收凭证上的金额填写 5.拒付金额：填写拒付的金额数 6.部分付款金额：若为部分拒付，则填写剩余的应付款金额，分别填写大、小写金额；若为全部拒付则不填写 7.附寄单证：填写随拒绝付款理由书退回银行的托收单证张数 8.拒付理由：填写拒绝付款的理由 9.付款人签章：加盖付款单位的财务印鉴 （四）委托收款结算的会计处理 1.收款单位委托银行收款时，应根据托收凭证回单及收费凭证回单编制记账凭证。其会计分录如下： 借：应收账款 　贷：主营业务收入等 　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 借：财务费用—手续费 贷：银行存款 收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下： 借：银行存款 　　贷：应收账款 2.付款单位付款后，根据托收凭证和所附的发票账单等编制记账凭证。其会计分录如下： 借：材料采购 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　贷：银行存款（或应付账款） 收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下： 借：应付账款 贷：银行存款 容易拒付 缺点 收款业务 无限制 使用 地域广 优点 五、委托收款结算的优缺点及适用范围 优点？ 缺点？ 仅限同城使用公用事业费 最为常用 委托收款结算方式 概念 分类 全国、不审查拒付理由 优缺点及适用范围 委托收款的概念及分类 委托收款结算的业务流程 优点 适用范围 知识小结: 委托收款结算的特点 及基本规定 委托收款结算的业务处理 缺点 一、托收承付的概念及分类 （一）概念 （二）分类 任务九 托收承付结算方式 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 按承付方式划分 验单承付 验货承付 五、 银行汇票结算的优缺点及适用范围 优点？ 缺点？ 结算准确 提示付款 期长 票随人走 钱货两清 信誉度高 支付力强 优点 办理过程 较长 无法多留 存款余额 付款单位 费用较高 缺点 异地钱货一致的情况较常用  多见于首次交易 汇票结算方式