【亿企答税】企税汇缴热点问答集（2020特别版）.pdfVIP

第二部分 收入类 目录 第一部分 汇缴申报准备1 1. 哪些企业需要做年度企业所得税汇算清缴？1 2. 2019年企业所得税汇算清缴需要在什么时间内完成？1 3. 企业办理企业所得税汇算清缴需要报送资料的有哪些？2 4. 企业如何正确的选择适用的企税汇算清缴报表类型和必填报表？2 5. 2019年度小型微利企业的标准及对应的企业所得税优惠是怎样的？ 3 6. 2019年企业所得税年度纳税申报表有什么变化？4 7. 汇算清缴基础信息表中股东信息如何填写？如果企业没有股东，股东信 息如何填写？4 8. 汇算清缴基础信息表中 “103资产总额”如何填写？5 9. 汇算清缴基础信息表中 “104从业人数”如何计算，从业人数中是否包 含临时工？6 10. 基础信息表中“108采用一般企业财务报表格式 （2019年版）”该如何 选择？7 11. 基础信息表中 “201从事股权投资业务”该如何选择？8 12. *事业单位是否需要缴纳企业所得税？8 13. *事业单位，可否申请享受小型微利企业的所得税税收优惠？9 14. *事业单位的股东信息怎么填写？9 第二部分 收入类10 15. 请问跨年收入在企业所得税上如何确认？10 16. 买一赠一活动赠送的商品，是否要确认收入缴纳企业所得税？10 17. 某企业领用自产锅炉一台，用于集体福利，该锅炉售价80万元，成本 50万元 （均为不含税价），企业按规定进行了视同销售缴纳了增值税，是 否需要视同销售缴纳所得税？该锅炉需要按照80元计提折旧，还是按照成 本价50元计提折旧呢？如果锅炉用于生产应该按照80万计提折旧，还是 50万计提折旧？11 18. 企业取得哪些收入属于企业所得税中的不征税收入？11 19. 小规模纳税人现在是季度销售收入30万内免交增值税，这免掉的增值 税是否要当做营业外收入缴纳企业所得税？12 20. 软件企业收到的软件产品增值税即征即退税款，是否要缴纳企业所得 税？12 21. 取得收入但未开具发票该如何入账？13 22. *纳入预算管理的事业单位按照核定的预算和经费报领关系收到的由财 政部门或上级单位拨入的财政补助收入，是否可以作为不征税收入？ 13 第三部分 成本费用类15 23. 企业所得税汇算清缴中，广告费、业务招待费的计算基数是否包括视同 销售收入？15 24. 捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的货物，是否可以在企业所 得税前扣除？15 25. 2019年6月购入不需要安装设备价值120000元，购入电动汽车12000 元，全部于当月投入使用。假设会计上按直线法折旧，设备和汽车分别按 10年和3年计提折旧，不考虑净残值。企业是否可以选择享受一次性税前 扣除政策？2019年如何填写A105080表？16 26. A企业执行企业会计准则，2018年10月销售一笔货物，确认应收款项 30000元，销售后发现购买方经营不善，暂时无力偿还，该企业在2018年 12月计提了坏账准备30000元，2019年12月已确认购买方无法偿还，A企 业核销了这笔应收账款，如何填表？19 27. 餐饮企业，节前准备了食材，供预定酒席的人使用，受疫情影响酒店停 业，购进部分新鲜食材已变质，这些原材料损失可以税前扣除吗？20 28. A房地产企业2019年发生的与生产经营有关的业务招待费100万元， 已记入“管理费用”科目，经查业务招待费中包含不符合税法规定的合法有 效凭证40万元，当年业务招待费支出税前扣除基数为50000万元。计算按 规定A企业允许税前扣除的业务招待费？20 29. *事业单位支付给离退休职工的工