成本大作业实习报告内容.docVIP

成本会计模拟实训实习报告 一、企业概况 （一）长春印刷厂机械公司 账号：051-27930-19 开户银行：工商银行东风办事处 该企业系国有中型企业，生产类型属于大量大批的装配式机械加工生产企业，具有多步骤大量生产特点，生产1B切纸机，50A包本机两种产品。 厂部设有供应、生产、销售、设备、财务、技术、行政等职能科室，负责和协调企业经营活动及后勤服务工作，下设铸造、铆锻、机械加工、装配四个基本生产车间、机修、动力两个辅助生产车间。 （二）启达鞋业有限公司 启达鞋业有限公司是一家生产鞋类产品的专业公司。该公司产品生产设有三个流水线生产车间：裁断车间、缝帮车间、成型车间。 该企业还设置两个辅助生产车间：机修车间、供汽车间，为全厂提供机修服务和供汽服务。 二、实习内容 （一）长春印刷厂机械公司 1.编制会计分录 在做账之前，要先根据原始凭证提供的信息编制正确无误的会计分录，会计分录需要从教材的28页编至45页，并在编制会计分录的同时将编制好的会计分录标上序号，以便登记账簿的时候使用。 2，设置账簿 15页至24-2页都是需要根据会计分录登记的明细账簿，明细账簿分三个，一个是基本生产成本明细账，一个是辅助生产成本明细账，一个是制造费用明细账。基本生产明细账分四个车间，分别是铸造车间、铆锻车间、机加车间、装配车间，而公司有切纸机和包本机两种产品，所以基本生产成本明细账共八页，切纸机和包本机各占四页；辅助生产成本明细账分两个车间，分别是机修车间和动力车间，共占两页。 3.登记账簿 由于实习过程中不要求编写会计凭证，所以登记账簿的时候直接用之前根据原始凭证编制的会计分录登记。 将编制好的会计分录分别填入基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账和制造费用明细账中。 4.填制费用分配表 （1）材料费用分配表 填制材料费用分配表前需要把领料单归类，从教材的45页至53页是公司各个部门领用材料的领料单。分别将铸造车间、铆锻车间、装配车间、机修车间、动力车间、生产车间和管理部门所耗用的材料费用归类出来，将归类出来的费用填入材料费用分配表的“应分配金额”里，铸造、铆锻和装配的金额填入小计里，再根据产量乘以单耗算出的定额耗用量总额算出铸造车间两种产品金额分配的分配率，用分配率乘以切纸机和包本机各自的耗用量就能算出各自应分配的金额。用同种方法可以将铆锻车间和装配车间的切纸机和包本机的费用都分配出来。 （2）工资及工资附加费用分配表 工资分配表里切纸机和包本机四个车间的生产工时材料在前面已经给出，分配率则是根据工资结算汇总表“应付工资”里的合计金额除以工时得出的。以铸造车间为例，将工资结算汇总表铸造车间的生产工人的合计，除以切纸机和包本机在铸造车间的总工时，可算出一个分配率，用这个分配率分别乘以切纸机和包本机铸造车间的工时，就能得出切纸机和包本机在铸造车间应该分配多少金额，用同样的方法可以将其他三个车间的费用都分配出来；机修车间和和动力车间应分配的金额直接是工资结算汇总表里动力车间和机修车间的生产工人和管理人员的合计相加；制造费用则是铸造、机加、铆锻和装配车间管理人员的合计相加；管理费用即汇总表的企业管理部门合计。 （3）固定资产折旧计算表 本月应计提的折旧额直接用期初余额乘以各自的折旧率即可得。 （4）外购动力费用分配表 外购动力费用分配表即公司的电力费用分配，在教材的43页，提供了电费合计。将外购动力分配表里的用电数量合计，用所有的电费除以用电数量算出一个分配率，再用基本生产车间、辅助生产车间、制造费用和管理部门的用电度数乘以分配率算出各自应分配的金额，基本生产车间的配用按工时分配，工时在教材里已经给出，将分配给基本生产车间的金额除以所有的工时得出另一个分配率，将这个分配率乘以基本生产各个车间的工时算出各自应分配的金额。 （5）辅助生产费用分配表 将之前填制好的四张分配表做分录，分别登记在辅助生产明细账的机修车间和供汽车间里，将辅助生产明细账里的机修车间和供汽车间的费用分别合计。将合计金额填入辅助生产费用分配表交互分配的“待分配辅助生产费用”一栏里，再分别除以供应的数量得出分配率，用分配率算出交互分配的金额，最后可算出对外分配的金额，用对外分配的金额除以供应数量得出的分配率可将基本生产车间的四个车间费用分配出来。 （6）制造费用分配表 将前面五张做好分录，登记到制造费用明细表中，用合计的金额除以切纸机和包本机在四个车间的工时总额得出分配率，再用各自的工时乘以分配率得出各自的分配金额。 至此，所有的费用分配表都完成，将六张分配表编制会计分录登记到明细账中，所有的明细账可合计。 5.填制生产成本计算单 生产成本计算单分切纸机和包本机两张，每张包括直接材料费用、直接人工费用、制造费用和动力费用，即将之前编制的相应的费用分配表里的数据填入计算单中。切纸机和包本机