天健集团：2019年年度审计报告.PDFVIP

深圳市天健（集团）股份有限公司 审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—92 页 2 审 计 报 告 天健审〔2020 〕3-138 号 深圳市天健（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市天健（集团）股份有限公司 （以下简称天健集团公司）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了天健集团公司2019年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天健集团公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 1 (一) 房地产开发项目的收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三 (二十四)及五 (二)1。 天健集团公司的营业收入主要来自于房地产开发项目收入，2019 年度天健 集团公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 1,466,528.86 万元，其中房 地产开发项目的营业收入为人民币 656,135.30 万元，占总体营业收入的 44.74%， 毛利占总体毛利的80.17%。由于营业收入是天健集团公司的关键业绩指标之一， 可能存在天健集团公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认方式以 达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将天健集团公司房地产开发项目的 收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对房地产开发项目的收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与房地产开发项目的收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制 的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查房产销售合同条款，以评价天健集团公司有关房地产开发项目的收 入确认政策是否符合相关会计准则的要求； (3) 从本年确认房产销售收入的项目中抽取样本，检查买卖合同、付款情况 及入伙通知书等，以评价相关房产销售收入是否已按照收入确认政策确认； (4) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (5) 就资产负