外部审计提问搜集.docVIP

外部审计可能提问到的问题，仅作迎接审计参考之用。因水平和专业限制，可能存在疏漏，请阅者和我沟通，多提意见。以下提问正在完善中… 一、审计对财务部门提问 1、本项目部（或指挥部）所核算的工程项目都有哪些？ 2、财务账套是按照工号还是按照项目部设置的？ 3、财务部人员内部如何分工？ 4、财务档案在何处保管？有无将财务档案上交或转移到他处？这种转移遵循的是何种要求？ 5、财务档案都包括哪些？ 6、有无财务管理、会计核算的内部规定？这些规定是来自上级还是本机构制定？ 7、采取何时会计准则确认工程收入？若按建造合同原则确认收入，提供预估总收入、总成本及当期收入、成本的相关证据。收入是哪个部门提供的资料？有哪些资料？自行确认的收入与业主批复验工是否有差距？这种差距是如何产生的？如何消化这种差距？有无内部、外部验工收款的台账？ 8、工程成本费用是如何归集的？这些归集的数据和资料来源于哪些部门？财务部门是如何审核的？有无未归入财务的成本事项？都是哪些事项？金额是多少？为什么会有成本不归入到财务部门？ 9、资金收支的来龙去脉是否清晰？有无定期资金支出计划？自己的资金付款程序是什么？付款时有无上级控制权限？付款依据是什么？是否有其他单位占用资金的情况？有无委托付款或代付款现象？如何管理这种委托和代付款项？给外部的付款的名称是否与发票（收据）、合同所列示的单位一致？给工程内容相近的分包单位的付款比例是否一致？是否与合同约定相符？ 10、现金、银行存款是否定期盘点？有无盘点记录？有无银行承兑汇票和保函？保函是否交纳押金？比例是多少？有多少？存放在何处？ 11、如何监控、监管劳务工工资？有无因迟滞付款造成的损失？有无超付款现象？预付款（含应付账款的借方数）是如何形成的？ 12、铁路专项资金是如何管理的？大额银行支出有哪些事项？大额现金支出有哪些事项？有无大额备用金动态？是否遵循了业主的有关规定？ 13、实物资产都有哪些？是否参与了实物资产盘点？长期资产如何摊销？是否有超提或少提折旧、多摊或少摊事项？有无实物资产盘亏、盘盈如何处理的？ 14、外租设备及材料如何计量租费和付款的？ 15、与上级单位、集团内部单位都有哪些关联交易？如何结算、付款的？给上级单位的现款上交是如何计算和管理的？有无上级管理费？形成利润或亏损如何处理？ 16、纳税管理是否规范？交纳税种是什么？计税标准是什么？是否计提、交纳税款？税款交到何处？ 17、会计报表如何形成？都有哪些会计报表？本级是否汇总或合并？会计报表并入到哪个机构？ 二、审计对经营部门提问 1、如何签订总包合同？其价款的确定、计价原则有哪些？ 2、总包合同重要事项有哪些，如何交底？有关保函办理、工程款支付等是怎样确定的？ 3、对于甲方工程进度验工如何确定？单价、工程量的确认是怎样的？ 4、Ⅰ、Ⅱ类变更的形成根据是什么?已确认的变更有哪些？内部招投标的程序是怎样的，是否到甲方备案，是否有违规行为？ 5、分包单位进场施工，是否合法合规？有无招标程序？是否在合格分包商名册内？ 6、分包单位的施工范围、内容有哪些？如何形成分包单价？单价的内容包含哪些？ 7、分包单位合同外完工事项，是哪些工作内容？如何约定？如何计量、如何定价？ 8、劳务合同中材料如何核价？ 9、对分包单位进度工程进度结算的管理程序是什么？如何付款？ 10、形成分包合同的程序？有无会签、交底、合同签订是否执行范本？ 11、合同、结算等资料的档案在哪里存放？由谁保管？ 12、业主已确认完工工程量收支是否匹配？有哪些事项不匹配？造成不匹配的原因是什么？有无大项亏损？亏损的原因是什么？赢利点是什么？为什么会赢利？工程主要机械、周转材料供应数量、型号等配置，因此所发生的费用，是否和验工匹配？ 13、目前甲方未确认但已完的工程是怎样确定成本？有无未交到财务部门的收入、成本事项？是哪些事项？金额是多少？ 14、剩余工程量情况是哪些？预估还有多少金额的工程量？ 15、你部门所管工号有哪些? 16、上级部门是否给你项目签订了《承包责任书》？你项目是如何执行的？ 三、审计对物资部门的提问 1、物资采购计划是如何管理的？和施工技术部门如何衔接？ 2、甲供物资、甲控物资是如何管理的？管理程序是什么？有无上述物资台账？有无大宗物资收发台账？ 3、物资采购有无招标程序？是否经甲方批准和备案？付款程序和比例？有无银行承兑汇票？ 4、进场物资有无合格证？合格证保管？ 5、进场材料如何点收？因点收计量标准不一致所产生的误差如何处理？ 6、进场材料规格是否与工程进度匹配？质量如何？有无以次充好？ 7、现场材料在何处堆放或保管？有无二次运输和多次倒运？ 8、有无保管费用？保管费用都包含哪些？有无因保管不善、超期存放等原因造成毁损？ 9、现场如何发料？如何控制发料的有效性？ 10、专业分包单