中国民生银行内部控制缺陷及对策研究——以民生银行“假理财”事件为例.pdf

中国民生银行内部控制缺陷及对策研究 中国民生银行内部控制缺陷及对策研究 中国民生银行内部控制缺陷及对策研究中国民生银行内部控制缺陷及对策研究 ——以民生银行——以民生银行““假理财假理财””事件为例事件为例 ————以民生银行以民生银行 ““假理财假理财””事件为例事件为例 2018年 01月 26 日 摘要：摘要：文章基于 2017 年民生银行发生的“假理财”事件，首先应用舞弊三角理论从压力、 摘要摘要：： 机会、自我合理化三个方面入手分析了舞弊产生的原因，然后从中得出中国民生银行在风 险管理、绩效考核薪酬制度、公司治理架构方面均存在缺陷的结论，最后根据缺陷提出通 过员工培训与参数设置将风险意识嵌入自身文化中、完善薪酬制度、分行内建立切实履行 责任的风险管理委员会和解决“萝卜章”的对策。 关键词：关键词：民生银行，内部控制，风险管理，舞弊三角理论，公司治理 关键词关键词：： 1 1 引言引言 11 引言引言 目前国内基于商业银行的内部控制机制建设的研究成果颇丰，针对民生银行的绩效体系、 [1] 理财产品营销策略、发展战略的诸多方面也有研究成果。宋首文(2006) 提出有效的公司 治理结构，科学的企业决策机制，健全的薪酬激励制度是商业银行内部控制制度构建的三 [2] 个微观要素。柳娜(2016) 指出新常态下的商业银行普遍存在由于缺乏必要的内控意识和 内控文化导致无法对风险做出及时应对的问题。刘吉平(2017)[3]明确点出当下民生银行的 绩效管理体系不规范，员工绩效管理指标不够具体，并针对这些问题提出了解决办法。然 而，对民生银行自身内控问题的研究却十分少有。虽然在网络上有大量针对此次民生银行 “假理财”事件的跟进报道和浅显点评，但是目前还没有人结合此次事件对民生银行的内 控缺陷及对策进行系统和深入的分析，也少有人从舞弊三角理论的角度入手进行内控缺陷 的探究。文章在前人探究的基础上，结合民生银行“假理财”事件，从舞弊三角理论入手 分析民生银行的内部控制缺陷及对策。 2 2 民生银行及民生银行及““假理财假理财””案例简介案例简介 22 民生银行及民生银行及 ““假理财假理财””案例简介案例简介 中国民生银行股份公司成立于 1996年 1月 12日，是中国大陆第一家由民间资本设立的全 国性商业银行。2000 年 12 月 19 日在上海证券交易所公开上市。 2016至 2017 年期间，该行航天桥支行行长张颖及理财经理等强力推荐民生银行北京分行 航天桥支行鲸钻高尔夫球俱乐部逾 150 名私人银行客户购买其虚构的“非凡资产管理保本 理财产品”[4] [5] ，涉案金额达 16.5 亿元。 调查发现，该支行与客户签订的受让协议书中含 有民生银行伪造的公章，而民生银行部明确表示并未发行此理财产品。 3 3 ““假理财假理财””舞弊事件成因舞弊事件成因 33 ““假理财假理财””舞弊事件成因舞弊事件成因 W. Steve Albrecht提出，舞弊三要素包括压力(Pressure)、机会(Opportunity)和自我合 理化(Rationalization)。[6]从这三个方面来分析民生银行“假理财”舞弊事件发生成因 如下。 3.1 压力角度 民生银行员工在薪酬方面存在压力。《中国民生银行绩效管理模式研究——以南京分行为 [3] 例》(刘吉平，2017) 中明确提出在民生银行的绩效管理模式中，员工绩效考核标准未和 公司战略紧密结合，导致绩效考核标准多而分散，最终只能从各方业务的量上考核，导致 民生银行员工存在收入压力。 3.2 机会角度 民生银行内部控制制度不健全，存在诸多盲点。内部控制制度存在的目标是为企业实现目 标提供合理保障，在此案例中，行长张颖伙同副行长、理财经理等共同作案，内部控制被 故意绕开，是内部控制制度失效的一个典