部门决算审核.pptxVIP

1 2020-4-17 安徽省财政厅国库处 二〇一三年十一月 2 2020-4-17 一、审核内容 二、审核方式 三、审核要求 四、2013年审核要点 3 2020-4-17 “三个掌握” 掌握政策、掌握方式、掌握尺度 4 2020-4-17 部门决算审核内容 5 2020-4-17 审核内容 各项内容是否按照部门决算编制要求规范编报： 基础数据表：指标填列的完整性、准确性和规范性。 填报说明和分析报告：符合编写要求。 6 2020-4-17 重点审核内容 包括历年常见问题、上年遗留问题和今年变动内容等。 例如，近两年决算会审中发现的已更正问题或需要今年规范填报的问题（已反馈各地区），培训班上重点讲解的内容等。 7 2020-4-17 重点审核内容 封面填报规范性 支出明细准确性（“其他”支出） 在职人员超编问题 事业单位数据新旧科目衔接 资产价值上下年衔接 返回 8 2020-4-17 基础数据表 数据位置 表内关系 表间关系 数据逻辑关系 基本平衡审核 逻辑性审核 核实性审核 9 2020-4-17 数据核对 财政拨款、非税收入对账一致 上下年结转数据一致性 同一指标不同年度间变动合理性 10 2020-4-17 一、部门决算与财政总决算相关数据的核对 预算内财政拨款 国库非税收入 财政专户管理资金收支(教育收费等) 基本数字表 二、上年结余数据的核对 具体核对要求及参数另行下发。 基础数据核对内容 11 2020-4-17 一、部门决算与财政总决算相关数据的核对 （一）预算内财政拨款数的核对 部门决算财决07表公共预算财政拨款本年收入数(核对到项)+-财政代列资金决算财决代列01-1表“本年支出合计”=财政总决算L02表公共预算支出 部门决算财决09表政府性基金预算财政拨款本年收入数(核对到项)+财政代列资金决算财决代列01-2表“本年支出合计”=财政总决算L06表政府性基金支出 12 2020-4-17 (二)国库非税收入的核对 按照非税收入款级科目分款核对，分别对应财政总决算L06表和J01表。 　 1、政府性基金收入数的核对（10301） 2、专项收入的核对（10302） 3、行政事业性收费收入的核对（10304） 4、罚没收入的核对（10305） 5、国有资本经营收入（10306）、国有资源有偿使用收入（10307）和其他收入（10399）的核对 注意：部门非税收入是财政总决算非税收入的一部分，不是完全相等的关系。　　　 13 2020-4-17 （三）财政专户管理资金收支的核对 对应财政总决算J19表 　1、财政专户管理的非税收入数的核对 2、财政专户核拨数的核对 （四）基本数字表的核对 对应财政总决算L24表 14 2020-4-17 二、上年结余数据的核对 （一）上年结转和结余核对 收入支出决算表(财决02表)上年结转和结余核对 公共预算财政拨款(财决07表)上年结转和结余核对 政府性基金预算财政拨款(财决09表)上年结转和结余核对 财政专户管理资金(财决11表)上年结转和结余核对 按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。 15 2020-4-17 （二）资产负债简表(财决12表)上年核对 变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况需要说明。 （三）事业单位基金(财决附01表)上年结余核对 （四）资产情况表(财决附02表)上年核对 数量变动差异率超过5%、价值变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况需要说明。 （五）主要指标变动情况表 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。 （六）补充资料数据增减变动情况表 上下年变动幅度超过20%的，应具体核实并说明原因。 16 2020-4-17 填报说明 体例规范，内容完整。 逐一说明，原因合理。 分析报告 内容完整丰富；分析深入；分析角度和观点新颖；合理且操作性强的建议；分析形式多样。 返回 17 2020-4-17 部门决算审核方式 18 2020-4-17 审核方式：“三个结合” 计算机审核与人工审核相结合 公式审核与模板审核相结合 统一审核与自定义审核相结合 目标：实现审核内容全覆盖，不留死角。 19 2020-4-17 审核方式 人工审核：结合有关政策要求对决算数据进行针对性审核 计算机审核： 审核公式：基本平衡、逻辑性、核实性 审核模板：通用模板、自定义模板 2