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等级考试中级会计实务复习题 简答题 1、甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报 2010 年度企业所得税时， 涉及以下事项： (1)2010 年 12 月 31 日，甲公司对商誉计提减值准备 2000 万元。该商誉系 2009 年 12 月 8 日甲公司从丙公司处购买丁公司 100%股权并吸收合并丁公司时形成的， 其初始计量金额为 3000 万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司 100% 股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定， 甲公司购买丁公司产生的商誉在 整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。 (2)2010 年 9 月 5 日，甲公司以 1200 万元购入某公司股票，作为可供出售金融 资产核算。至 12 月 31 日，该股票尚未出售，其公允价值为 1600 万元。税法规 定，资产在持有期间公允价值的变动不计税， 在处置时一并计算直计入应纳税所 得额的金额。 (3)2010 年 1 月 1 日，甲公司开始对 A 设备计提折旧。A 设备的成本为 4000 万元， 预计使用 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定， A 设备的折旧年限为 16 年。假定甲公司 A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 (4) 甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。 甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司