海大集团：2019年年度审计报告.PDF

广东海大集团股份有限公司 二○一九年度 审计报告 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-150 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 审计报告 致同审字(2020) 第440ZA5969 号 广东海大集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东海大集团股份有限公司（以下简称海大集团）财务报表，包 括2019 年 12 月31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了海大集团2019 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2019 年度的合 并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海大集团，并履行了职 业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三、27 和附注五、47 。 1 、事项描述 1 海大集团主要从事饲料的生产与销售，本期营业收入为 4,761,258.75 万元。 由于营业收入为海大集团关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或 期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事 项。 2 、审计应对 （1 ）了解和评估与收入确认相关的内部控制设计有效性，并测试关键内部 控制的运行有