锌业股份：2019年年度审计报告.PDF

葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 葫芦岛锌业股份有限公司 审计报告 容诚审字[2020]110Z0134号 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 17 葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 审 计 报 告 容诚审字[2020]110Z0134 号 葫芦岛锌业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称锌业公司）财务报表，包括 20 19 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，20 19 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了锌业公司20 19 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及20 19 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于锌业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。 （一）固定资产减值 1.事项描述 参见财务报表附注三.20.长期资产减值、附注五.14.固定资产。 截至 2019 年 12 月 31 日止，锌业公司合并资产负债表中固定资产净值为人民币 1,098,458,682.28 元，占总资产23.96%，占长期资产52.68%。2019 年度，锌业公司于 合并利润表计提固定资产减值准备人民币0 元。 18 葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 锌业公司于资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象，对于识别出减值迹象 的，锌业公司管理层 （以下简称管理层）通过计算固定资产或其所在的资产组的可收回 金额，并比较可收回金额与账面价值对其进行减值测试。 2019 年度，锌业公司部分固定资产因使用年限较长等原因存在减值迹象。管理层 按照资产使用计划预测可收回金额，涉及对未来现金流量现值的预测，管理层在预测中 需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、生产成本、经营费用、以及折现率等。 由于上述固定资产的减值测试涉及复杂及重大的判断，我们将固定资产减值确定为 关键审计事项。 2.审计应对 我们针对固定资产减值执行的主要审计程序包括： （1）评估及测试了与固定资产减值相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键 假设的采用及减值计提金额的复核及审批； （2）获取管理层编制的存在减值迹象的固定资产的减值测试表，选取样本对采用未 来现金流量现值法进行检查、计算其准确性； （3）评估管理层进行固定资产减值测试时确定资产和资产组可收回金额的重要参数， 特别是对于预测锌价，我们比较了第三方行业研究机构发布的预测。我们也对其他重要 参数进行了评估，包括对产量、生产成本和营业费用等参数与历史数据进行比较，检查 支持文档，获取资产负债表日期后的证据以及相关行业预测； （4）检查财务报表中关于固定资产减值列示和披露的充分性和完整性。 基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于固定资产减值的判断及 估计。 （二）存货的可变现净值 1.事项描述 参见财务报表附注三.13.存货、附注五.8.存货。 截至 2019 年 12 月 31 日止，锌业公司合并资产负债表中存货余额人民币