报表编制练习.docVIP

《财务报表编制》（练习二） 盛大企业2013年3月初各总分类账账户余额如下： 库存现金 5 000 短期借款 80 000 银行存款 186 000 应付账款 28 000 应收账款 93 000 应付职工薪酬 60 000 原材料 40 000 实收资本 350 000 库存商品 76 000 利润分配-未分配利润(贷 方余额) 88 000 固定资产 240 000 累计折旧 34 000 该企业2013年3月份发生下列经济业务： （1）借入偿还期为3个月的借款60 000元，已存入企业开户银行。 （2）收到投资者追加投资50 000元，款项收到存入银行。 （3）购进甲、乙两种材料，其中：甲材料1 000公斤，价款20 000 元，增值税3 400元；乙材料2 000公斤，价款30 000元，增值税5 100 元。材料已验收入库，材料款项尚未支付。 （4）购买一台车床，买价30 000元，增值税5 100元，运费1 000 元，款项全部以银行存款支付，设备交付使用。 （5）生产分别领用甲材料35 000元和乙材料15 000元，其中：用 于A产品生产30 000元，用于B产品生产18 000元，用于车间一般消耗2 000元。 （6）通过银行发放职工工资45 000元。 （7）销售A产品价款80 000元，增值税税率17%，收到商业汇票一 张；销售B产品价款20 000元，增值税税率17%，款项尚未收到。 （8）以银行存款支付销售产品的广告宣传费2 000元。 （9）根据规定计算应交纳城市维护建设税196 元。 （10）以现金购买厂部办公用品1 500元。 （11）计提应由本月负担的银行借款利息700元。 （12）以银行存款支付罚款支出3 400元； （13）分配本月工资费用50 000元： A产品生产工人的工资26 000 元， B产品生产工人的工资20 000元，车间管理人员的工资4 000元， 工资尚未支付； （14）计提本月固定资产折旧2 000元，其中：车间1 400元，厂部 600元。 （15）月末，按A、B产品生产工时比例（A产品工时2500，B产品工 时1200）分配结转制造费用。 （16）本月生产的A产品全部完工验收入库，结转其实际生产成 本。 （17）结转本月已销售产品成本60 000元。 （18）将本月实现的各项收入结转到“本年利润”账户。 （19）将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。 （20）根据本月利润总额计算本月应缴纳的所得税（所得税税率 25%），并将所得税费用结转到“本年利润”账户。 （21）将本月实现的净利润结转至利润分配(未分配利润)账户 (22)向投资者宣告分配现金股利48 000元，股利尚未支付。 要求：1.对上述业务编制会计分录；2.根据有关账户期初余额和本期发 生额填写有关账户期末余额；3.编制2013年3月31日的资产负债表；4. 编制2013年3月的利润表. 1.编制会计分录：(1)——（22） 2. 填写有关账户期末余额 账户 期末余额 账户 期末余额 库存现金 短期借款 银行存款 应付账款 应收账款 应付职工薪 酬 应收票据 应交税费 原材料 应付利息 库存商品 应付股利 生产成本 固定资产 实收资本 累计折旧 未分配利润 3.编制资产负债表 资产负债表 编制单位：盛大企业 2013年3月31日 单位：元 资产 期末数 负债和所有者权 期末数 益 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 应收票据 应付账款 应收账款 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 应收利息 应付利息 存货 应付股利 其他流动资产 流动负债合计 流动资产合计 非流动负债 非流动资产 长期借款 可供出售金融 应付债券 资产 固定资产 非流动负债合 计 在建工程 负债合计 工程物资 所有者权益 无形资产 实收资本 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 其他长期资产 未分配利润 计 非流动资产合 所有者权益合 计 资产总计 负债和所有者权 益合计 4.编制利润表 利润表 编制单位：盛大企业 2013年3月 单位：元 项 目 本月数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失 以“－”号填列） 投资净收益（净损失以“－”号填 列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失（净收 益以“—”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 《财务报表编制》答案 练习二 1．编制会计分录 （1）借：银行存款 60 000 贷：短期