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房地产公司财务内部稽核制度 第一条 稽核的业务范围：会计帐务稽核、会计业务稽核和成本费用稽核。其中帐务稽核主要包括原始凭证、记帐凭证、各类帐簿及会计核算的审查，同时对各单位财经纪律的遵守情况也要进行检查。 第二条 原始凭证的审查 一、外来原始凭证 1、原始发票是否合法和有效，是否按规定格式和内容填制； 2、报销内容是否超出规定标准，是否按规定程序审核和签批； 3、现金结算是否超出规定范围和标准； 二、自制原始凭证 1、工资、奖金等支付单是否按规定程序审核和签批，是否有领款人签收； 2、出差凭证的检查及计算； 3、材料验收单是否与购货发票相符，采购人、验收人（不能是同一人）是否分别签字； 4、材料发料单是否有批领人和收料人签字； 5、固定资产组固手续是否齐全； 6、内部报销凭据是否手续齐全，收入款项是否纳入财务帐； 7、劳务工工费结算手续是否齐全，是否按结算程序办理； 三、记帐凭证的审查 1、现金收款凭证是否有交款人签字，凭证金额是否与“交款单”金额相符； 2、现金付款凭证是否有收款人签字，凭证金额是否与报销单据金额相符； 3、银行收款凭证金额是否与“进帐单”或银行出具的其它凭据金额相符； 4、银行付款凭证付款手续是否齐全，是否有主管领导签批，是否有经办人签字，付款金额是否与批付金额相符，购货付款是否与定货合同单价相符； 5、转帐凭证金额是否与原始单据金额相符，凭证编制是否符合有关会计核算程序。 第三条 帐簿的审查 包括现金日记帐、银行日记帐、总帐明细帐及各种辅助帐簿。 1、检查各种帐簿是否建立齐全； 2、库存现金与“日记帐”余额是否相符； 3、银行“日记帐”与银行“对帐单”是否核对和相符； 4、是否建立“固定资产”、各类应收（付）款项、低值易耗品等辅助帐簿，其合计金额是否与明细帐金额相符。 第四条 会计核算的审查 1、是否按企业会计制度正确进行会计核算； 2、是否按公司制定的会计核算程序和业务流程规范运作； 3、成本、费用核算是否真实； 4、债权、债务是否真实、有效； 5、决算报表数据是否真实，是否存在潜亏因素。 第五条 财经纪律执行情况的检查 财经纪律是指约束企业财务行为的法规、制度。企业财务活动要遵守《税法》、《合同法》、《企业法》、《公司法》、《企业会计制度》等。公司对财经纪律的遵守情况，直接影响到公司经营活动和财务活动的正常进行，在企业资信评价中，尤为重要。公司组织检查的内容主要包括： 1、遵守国家财经纪律情况； 2、执行公司内控制度情况； 3、经济合同管理情况； 4、税金缴纳情况；