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房地产公司会计核算制度 第一条 基本内容：总体包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等各项会计要素以及利润和利润分配的核算，并编报财务会计报告。 第二条 核算体系：以总公司财会部为中心，各单位为核算主体，设置会计机构，进行会计核算。其中，各生产单位所属工程项目符合下列条件之一者，要单独设帐，单独核算。 一、通过集团公司办理验工计价和工程价款结算。 二、工程项目合同价款在500万元以上。 三、工程项目经理由公司项目经理室委派。 第三条 记帐 会计科目运用新的《企业会计准则》实施，并按规定设置帐户，进行会计核算。其中“应收帐款”、“预收帐款”等工程结算科目，按建设单位单独设立辅助帐。 第四条 编制会计报表 一、编报决算单位 经营性单位包括：总公司本部、总公司下属各分公司、总公司控股的各子公司。各单位独立核算，并自行编报财务决算。各生产单位所属工程项目符合单独核算条件的，要单独编制项目成本决算报表，汇总后上报。 二、上报时间 生产单位季后20天、年后3个月。 三、财务情况说明书 各决算单位必须随会计报表一并提供财务情况说明书，并在财务决算上报之前对每项经济业务要进行认真核实，力求提供真实、完整的会计信息。财务状况说明书编写的内容： （一）生产经营情况 主要说明本单位人员数量和组织结构、经营状况、年度及本期目标（包括经营目标、生产目标、利润目标）、项目管理（分别说明）及生产完成情况、项目管理中存在的问题与困难以及解决的方案。 （二）财务状况 分析本单位的财务状况，包括总资产构成、固定资产增减变动情况、债权债务清理情况、存货（帐内、帐外要分别说明）以及不良资产情况等。 分析的内容主要包括： 1、验工计价及工程结算情况（分项目和建设单位，特别是路外工程要做详细说明）； 2、工程款的支付及结存情况（计算工程资金支付率）； 3、债权债务清理情况； 4、指挥部及项目部资产状况； 5、现场存货管理及库存。 （三）利润实现情况 分析说明主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收支净额以及各项目增减变动的原因。 （四）成本费用情况 主要分析说明本单位年度及本期费用控制目标及本期累计实际支出情况（分现金和非现金费用总支出）并分析节（超）原因。 1、现场经费支出情况； 2、项目责任成本的管理及执行情况； 3、材料物资供应情况； 4、成本费用管理中存在的问题和困难以及采取的措施。 （五）资金使用情况 主要说明资金的流向，特别是项目公司要着重统计说明工程款的支付情况。 （六）税金缴纳情况 分析说明营业税的计算和缴纳情况、当地附加税率以及会计处理方法。 （七）重要事件 如涉及诉讼、仲裁事项，报告期内各项财产物资不正常变动情况，以及对本期或下期财务状况和经济效益有重大影响的其他事件。 （八）其他需要说明的事项 包括建议、措施和人力资源信息等。 第五条 主要会计业务的核算 A、 建设项目各类资金拨付程序如下：一、 建筑、安装工程款的结算： 1、建筑、安装工程款的结算，应填制【工程进度及工程结算明细表】，项目管理单位根据工程计划、统计完成等资料填写第一部分“工程进度”的有关内容；项目财务部门根据帐务资料填写“工程款拨付情况”和“收款单位资料”；项目监理单位、项目管理单位计量部门、项目公司财务部门分别签署意见。2、各项目公司财务部门负责对【工程进度及工程结算明细】进行审核和控制，并将审核后扣除工程款质保金等应扣款项后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对项目公司上转附页先由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程款直接付给施工单位。二、 预付设备款的结算： 1、各建设单位需预付设备款时，应填制【预付设备款明细表】，项目管理单位根据项目计划、合同等资料填写有关基础数据，设备第一次付款时还应同时提供合同正本或副本的复印件；项目财务部门根据帐务资料填写有关财务数据和“收款单位资料”；项目公司经理、项目公司财务部门分别签署意见。2、各项目公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对项目公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将设备款直接付给设备供应商。三、 设计、监理等费用的拨付： 1、按照集团公司的规定，建设项目勘察、设计、监理、安评、环评等费用由集团公司基本建设管理处管理。有关资金拨付依据合同的规定，填制【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】，并由有关部门签署意见。2、各项目公司财务部门负责对【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】签署意见，如无异议，由财务部门做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作