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房地产公司各级领导审批权限制度 第一条 审批原则 一、坚持“依法审批”原则。财务开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定。 二、坚持预算审批原则。强调计划性与实际性的协调和统一。重大事项须经股东大会、董事会会议集体讨论。 三、坚持“一支笔”审批原则。强调责权统一，即谁审批、谁负责。 第二条 审批权限 一、公司本部：公司财务支出实行董事会和董事会授权下的总经理负责制。董事会审议通过的“财务预算”内的各项支出，由总经理或总经理授权的各级单位或机构负责人审批。预算外支出须经董事会研究通过后确定。大额资金支付须经总经理办公会议或董事会集体讨论决定。 （一）董事会的审批权限。下列支出须经董事会表决通过，股东会同意： 1、单项投资总额200万元及以上的公司内部投资项目。 2、单项金额在100万元以上的对外投资项目。 3、总额在300万元及以上的年度预算外固定资产购置。 4、一次性额度在100万元及以上的公司财产处置。 5、其他预算外支出。 （二）总经理的审批权限。负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批。下列财务支出必须报经总经理审批： 1、总经理办公会议通过的总额度在200万元以下的公司内部投资项目。 2、总经理办公会议通过的总额度在300万元以内的年度计划外固定资产购置。 3、总经理办公会议通过的一次额度在100万元以下的财产处置。 4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。 5、一次额度在3000元及以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。 6、多种经营投资及向外单位借款。 7、乘坐飞机发生的费用。 8、公司本部对所属各单位的借款及垫资款。 9、公司对所属各单位及员工的一次性嘉奖。 10、公司本部员工办理公务所需的一次额度在3000元以上（含）的借款和预付款。 11、财务会计部的业务招待费支出，经营开发部的市场经营费用及业务招待费支出。 12、公司本部副职发生的差旅费用支出。 （三）总会计师的审批权限。受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司本部的财务支出进行审批，主要有： 1、年度固定资产购置及大修理计划之内的资金支付。 2、计划内拨付公司“社管分中心”管理费用、小型项目维修及建设费用。 3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金，上交集团公司管理费及其他相关支出。 4、除财务会计部、经营开发部以外的其他部室年度费用计划之内的各项开支，包括差旅费、办公费、业务招待费、车辆维护费用等。 5、除一次性嘉奖以外的正常工资支付。 6、公司本部员工办理公务所需的一资性额度在3000元以下的借款。 7、总经理授权的其它财务支出事项。 以上一至三项内容，总会计师在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意。总经理外出期间委托总会计师审批的非总会计师审批权限之内的财务支出，必须在总经理回来后送交补审。 二、各单位的审批权限。总公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。下属单位正职发生的费用支出，在报销时应由总公司常务副职和总会计师共同审签。下列财务支出必须报总经理审批： 1、计划外固定资产购置。 2、一次额度在3000元以上（含）的特定费用。 3、多种经营投资及对外借款。 4、对公司内部其他单位的拨款和借款。 5、乘坐飞机发生的费用支出。 6、安全、质量事故造成的相关支出。 7、业主拨付各类奖金。 （一）项目经理的审批权限。项目经理作为工程项目成本管理第一责任人，在本单位制定下达的所管项目“责任成本计划”范围内，根据与本单位签定的工程项目管理责任书以及单位负责人的授权，行使责任成本控制权和责任成本资金支出的审批权。其中劳务工工费支出总额超出60%部分、c类材料支出、一次性动用资金3万元以上以及其它较大的成本费用支出，必须报请总公司负责人同意后方可支付。 （二）各单位财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所有发生的财务支出内容必须进行审核。 第三条 审批程序。各项经济业务（借支和报销程序），必须遵循下列审批程序，逐级审批和负责。需上级组织审批的财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务支出，不得个人或少数人单独审批。有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。 一、公司本部：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。 二、下属各单位：经办人→部门负责人→主管领导（项目会计师或项目财务经理）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。 三、项目经理部：经办人→部门负责人→项目经理→财会部门。本单位总会计师或财务主管在现场时，必须经过审核后方可办理；如不在现场，项目会计人