财政学概论课后习题及答案、课件PPT 蔡汉波 第六章 演示文稿(6).pptVIP

第一节 税收的概述Section One Introduction of tax ■一、税收的概念Concept of tax 税收，也称作赋税，是国家为满足社会成员的公共产品需求，凭借政治权力（或称公共权力），运用法律手段，按预定的标准，无偿的征收货币或实物，以取得财政收入的一种形式。Tax, also known as taxization, is a revenue form obtained for the state to meet the social members’ demands for public goods, with political power (or public authority), to use legal means, according to predetermined criteria, to collect money or material free of charge.到现代社会，税收已经成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。 ■ （三）税收的特征Form features of tax Mandatory 第二节 税收的构成要素Structure elements of tax ■一、纳税人Taxpayer 纳税人，又称为纳税义务人，是纳税的主体。 ■二、课税对象Levy objects 课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物。 ■三、税率 Tax rate 1比例税率proportion 2累进税率 progressive 3定额税率 ration 全额累进税率与超额累进税率的比较 ■四、减免税Tax relief 减免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，是税法的原则性和灵活性相结合的体现。 减免税的内容主要包括： 1、减税和免税，即对应纳税 额少征一部分或全部免征。 2、起征点和免征额。 三、税收分类The classification of tax （ 一）按课税对象的性质分类 流转税Turnover tax所得税Income Tax财产税Property tax资源税Resource Tax行为税Behavior of tax ■二、按税负能否转嫁为标志进行的分类 以税负是否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税。Direct and indirect taxes ■三、按计征标准进行的分类 按照计征标准划分可将税收划分为从价税和从量税。Ad valorem tax and the amount of tax ■四、按税收和价格的关系进行的分类 以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。Price within the tax and tax not included in price ■五、按税收管辖和支配权进行的分类 中央税和地方税Central and local taxes 第四节 税收负担和税负转嫁Tax burden and tax burden shifting 一、税收负担及衡量指标Tax burden and index ■（一）税收负担涵义 ■（二）税收负担衡量指标 ●1、宏观税收负担衡量指标。 1 国民生产总值税收负担率2国内生产总值税收负担率3 国民收入税收负担率 ●2、微观税收负担衡量指标 1企业所得税税收负担率2企业综合税收负率3个人所得税税收负担率 ■（三）税收负担分析-“拉弗曲线”简介 二、税负转嫁与归宿Tax burden shifting and end ■（一）税负转嫁的概念与形式 ●1、税负转嫁与归宿的概念 税负转嫁亦称税收负担转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，在商品交易过程中，通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将所缴纳的税款部分或全部转移给他人负担的一种经济现象。 ■2、税负转嫁的形式 ●（1）税负前转或顺转 ●（2）税负后转或逆转 ●（3）税负资本化 ■（二）影响税负转嫁的因素The elements of affecting tax burden shifting ●1、商品或要素的供求弹性 ●2、课税范围的宽窄 ●3、税种属性 ●4、反映期间 ■（三）我国的税负转嫁 目前我国税制是以流转税为主体的复合税制，而税负转嫁又主要发生在流转税领域，因而深入地研究税负转嫁的机理，对我国税制的建立健全有着特殊重要的实践意义和理论意义。 第五节 税收的效应The effect of tax ■一、收入效应 Revenue