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谈现金在企业管理中的重要性 [ 主题词：现金 赊销 重要性 ] 提要：本文说的现金是广义上的现金， 包含库存现金、 银行存款及短于三个 月期限的现金等价物。 现金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量。 经济 越快速发展， 现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响就越大， 现代企业管 理之一大转变就是对现金流量的重视。 第一章 现金是企业生存与发展的血脉 在金融风险日益加剧的今天，企业拥有现金数量多少的重要性更为显 著， 现金至上 比任何时候都备受推崇。引用美国前证券管理委员会主席罗德? 威廉斯就说过的一句话： 如果让我在拥有利润信息和现金流量信息之间做一个比 较选择，那么今天我就选现金流量。 一、流动的现金犹如企业的血液，为必不可缺少。 因为企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。 一旦大量的收 入最终无法表现为现金的流入， 企业就会面临诚信危机， 最终面对万般无奈的选 择 申请破产保护，如韩国的大宇、美国的通用、中国的巨人等。现实中投资 收益率并不低， 甚至是高利润伴之以现金短缺， 常常是困扰企业经营者的尴尬事 情。前车之鉴中有许多企业无论从策划、论证、项目、运作到发展都莺歌燕舞， 就像 泰坦尼克号 一样瞬间覆没，外强中干的关键大多是致命的现金流量出了不 可救药的问题。 所以， 目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注 和看重现金流量表。 现金流量表不再是每年年终财务部门的例行公事， 而是经营 者进行经营分析不可或缺少的重要工具之一。 特别是随着市场经济发展日趋成熟 的今天，在企业组织规模较大、 结构日趋复杂的大型企业管理中， 现金的管理与 控制已成为企业财务管理的关键。 二、构建现金流量为中心的预算管理制度， 以适应企业管理的特定要求。 现金流量预算是按收付实现制来全面反映企业的生产经营活动的财务 预算之一，其编制是从现金的 流入 、 流出 两个方面进行的。 1、现金流入的预算内容包括生产经营活动产生的现金流入和其他非经 营活动产生的现金流入。 生产经营活动主要是指企业投资活动和筹资活动以外的 所有交易事项，就工商企业来说：主要包括销售商品、提供劳力、经营性租赁、 购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品，交纳税款等。而销售商品、提供劳 务收到的现金则需要以销售收入预测为基础， 考虑销售方式来确定， 同时利用历 史资料进行定量的趋势分析预测并参照专业销售人员意见进行定性预测。 2、现金流出预算的内容包括生产经营活动产生的现金流出和非生产经 营活动产生的现金流出。 在成本费用的现金流出中， 购买商品、 接受劳务支付的 现金和经营租赁所付的现金以及支付给职工的现金可以根据经营收入预算或销 售量预测倒推确定， 也可以采用直接计算法来确定。 总之，对于现金流量预算来 说，除了要反映即期内现金流入与现金流出的数额外， 还要反映发生的时间， 因 为只有总量没有时间的 流量预算 是无意义的。现金流量发生的时间预算越准 确，资金调度就越从容，从而有助于提高资金使用效率，降低资金占用成本。所 以，从内容上说， 现金流量预算是二维的。 企业的运转分分秒秒离不开现金的流 动，支付工资、购买办公用品、购置原材料和固定资产、支付税款、偿还贷款等 等。大多数企业一定时期内的现金收支是有一定波动的。