鹏鹞环保：2019年年度审计报告.PDF

鹏鹞环保股份有限公司 审计报告 中天运[2020]审字第 90439 号 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 1、 审计报告 ………………………………………………1 2 、 合并资产负债表 ………………………………………6 3、 合并利润表 ……………………………………………8 4 、 合并现金流量表 ………………………………………9 5、 合并所有者权益变动表 ………………………………10 6、 母公司资产负债表 ……………………………………12 7、 母公司利润表 …………………………………………14 8、 母公司现金流量表 ……………………………………15 9、 母公司所有者权益变动表 ……………………………16 10、财务报表附注 …………………………………………18 11、事务所营业执照复印件 ………………………………110 12、事务所执业证书复印件 ………………………………111 13、事务所证券、期货相关业务许可证……………………112 14、签字注册会计师资质证明复印件 ……………………113 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审计报告 中天运[2020]审字第90439 号 鹏鹞环保股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了鹏鹞环保股份有限公司（以下简称 “鹏鹞环保”）财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了鹏鹞环保2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于鹏鹞环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独 发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下： 1、建造合同收入确认 （1）事项描述 2019 年度，鹏鹞环保建造合同收入为114,781.64 万元，占主营业务收入总额比例为 59.50%。鹏鹞环保对于所提供的建造服务，在建造合同的结果能够可靠估计时，按照完工 百分比法确认收入。鹏鹞环保管理层（以下简称：管理层）需要在实施前对建造合同的总 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 收入和总成本作出合理估计，并于合同执行过程中根据经验及对未来的判断持续评估和修 订。因金额重大且需要管理层对建造合同相关情况做出大量估计，故我们将建造合同收入 确认确定为关键审计事项。 根据财务报表附注三、25，建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完 工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的， 若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其 发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用， 不确认合同收入。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 （2 ）审计应对 我们实施的主要审计程序包括：1、了解管理层有关建造合同收入确认相关的内部控 制流程；了解建造合同收入确认流程及完工百分比法的运用；2、检查建造合同收入确认 的会计政策，查