税收筹划第3章附加习题答案.docVIP

第3章附加习题答案 二、填空题 1. 销售货物 加工 修理修配 进口 销售额 进口货物金额 流转税 2. 23.53% 三、选择题（不定项） 1. A 2. ABD 3. ABCDE 四、判断题 1. × 2. × 3. √4．×5．√ 6．×7．√8．× 五、计算题 1．该企业实际增值率=(85-48)/85=43.53%无差别点增值率20.05% 适于做小规模纳税人。 本题也可通过实际计算，作为一般纳税人比作为小规模纳税人，年多缴增值税17146.99元，作为小规模纳税人较为合适。 2.方案一：8折销售 增值税： 8000÷(1+17%)×17%－7000÷(1+17%)×17%=145.3(元) 城建税及附加=14.53(元) 利润额=8000 ÷(1+17%)－7000÷(1+17%)-14.53=840.17(元) 应缴所得税：840.17×25%=210.04(元) 税后净利润：840.17-210.04=630.13(元) 销售10000元商品应纳增值税： 10000÷(1+17%)×17%－7000÷(1+17%)×17%=435.90(元) 方案二：赠送20%的购物券 应纳增值税： 10000÷(1+17%)×17%－7000÷(1+17%)×17% －1400÷(1+17%)×17%=232.48(元) 城