常山药业：2019年年度审计报告.PDF

河北常山生化药业股份有限公司 审计报告 中喜审字【2020】第00848 号 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京市崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座 11 层 邮编：100062 电话：010 传真：010 邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net 中喜会计师事务所(特殊普通合伙) 中喜会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXI CPAs （SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ） ZHONGXI CPAs （SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ） 审计报告 中喜审字 【2020 】第00848 号 河北常山生化药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“常山药业公司”）财 务报表，包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了常山药业公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于常山药业公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层 电话：010 传真：010 邮政编码：100062 中喜会计师事务所(特殊普通合伙) 中喜会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXI CPAs （SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ） ZHONGXI CPAs （SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ） （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注五、32所示，常山药业公司2019年度实现营业收入207,147.98 万元，较上年同期增长25.34% 。由于收入是常山药业公司的关键业绩指标之一，从 而存在管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认时点的固有风险，所以我们 将常山药业公司的营业收入确认识别为关键审计事项。 常山药业公司收入确认会计政策详见财务报表附注三、24 （1）。 2、审计应对 （1）了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行 的有效性。 （2 ）抽样检查销售合同，与管理层访谈，对与收入确认有关的重大风险及报酬 转移时点进行分析评估，进而评估收入确认的会计政策。 （3 ）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品的变化，分析 主要产品的售价、成本及毛利变动。 （4 ）选取本期销售发生额样本，追查至销售合同、销售发票、出库单、运费单 据、报关单等原始单据，以验证收入确认的真实性、准确性。 （5 ）选取重点客户样本，对销售发生额及应收账款期末余额执行函证程序。 （6 ）执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。 （二）存货实存和可变现净值确认 1、事项描述 常山药业公司2019年12月31 日存货账面余额为14