ST明科：2019审计报告.PDFVIP

包头明天科技股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2020]第1-02827 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. - 1 - / 51 审 计 报 告 大信审字[2020]第1-02827 号 包头明天科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了包头明天科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2019 年 12 月31 日的资产负债表，2019 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附 注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公 司2019 年12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）交易性金融资产公允价值确认 1、事项描述 如财务报表附注五（二）所述，贵公司期末信托理财账面价值 72,000.00 万元，占资产总额 60.89%。贵公司管理层对信托公允价值的评估较复杂，管理层在确定信托期末公允价值预测时需 要运用大量判断，这其中包括用于未来现金流预测的本金和投资收益的回收、信托实际投资标的 的运营情况判断等，并且管理层的估计和假设具有不确定性。基于此理财金额对财务报表整体重 大，且涉及未来现金流量估计和判断，为此我们确定交易性金融资产期末公允价值确认为关键审 计事项。 2、审计应对 2 / 51 （1）了解管理层与交易性金融资产公允价值相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部 控制的设计和运行有效性； （2）评估管理层进行公允价值确认的方法的适当性； （3）检查公允价值是否存在下跌的基础数据，检查信托合同、管理报告以及本金收益实际收 款情况； （4）函证信托理财本期发生额以及余额； （5）分析并复核了公允价值确认中的关键假设（如信托项目在未来期间正常运行）的合理性。 （二）长期股权投资减值 1、事项描述 如财务报表附注五（八）所述，贵公司对联营企业内蒙古荣联投资发展有限责任公司（以下 简称荣联公司）的长期股权投资期末账面价值27,366.57 万元，占资产总额23.15%。贵公司管理 层对长期股权投资减值准备的评估较复杂，管理层在确定未来现金流量预测时需要运用大量判断， 这其中包括用于未来现金流预测的收入、毛利、资源储量和折现率等，并且管理层的估计和假设 具有不确定性。基于此长期股权投资金额对财务报表整体重大，且涉及未来现金流量估计和判断， 为此我们确定长期股权投资减值为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解管理层与长期股权投资减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控 制的设计和运行有效性； （2）评估管理层进行减值测试的方法的适当性； （3）检查减值测试中所使用的基础数据； （4）分析并复核了减值测试中的关键假设（包括生产规模、折现率）的合理性，并将相关数 据与第三方评估机构评估结果进行比较。 四、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2019 年年度报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅