2011年成人高考专升本《日语》试题及答案.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES1 第三章计算题 1、贵州财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为100元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为多少？ 答案： 增值税销项税额=100×17%=1700（元） 2、贵州财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为多少？ 『答案解析』不含税销售额=23400÷（1+17%）=200（元） 增值税销项税额=200×17%=3400（元） 3、贵州财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品2000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品300元；购入原材料3000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为多少？『答案解析』本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）×7%+300×13%+51000=89040（元）本月增值税销项税额=1000×17%=1700（元） 本月应缴纳的增值税税额=1700-89040=80960（元） 4、某商场为增值税一般纳税人，10月份发生以下购销业务： （1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。 （2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。 （说明： 有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求： 根据以上材料，回答下列问题。 1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 0 B. 0.14万元C. 0.28万元D. 0.42万元 『正确答案』C 『答案解析』4×7%=0.28万元 2.该商场10月份可抵扣的增值税进项税额为（）。 A. 6.4万元B. 6.12万元C. 9.52万元D. 9.94万元 『正确答案』A 『答案解析』6.12+0.28=6.4万元。 3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。 A. 5.44万元B. 9.4248万元C. 3.06万元D. 8.5万元 『正确答案』D 5万元 4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。 A. 0.298万元B. 0.255万元C. 0.202万元D. 0.228万元 『正确答案』B 万元 5.该商场10月份应缴纳的增值税税额为（）。 A. 0B. 2.075万元C. 2.1万元D. 2.355万元 『正确答案』D 答案解析』8.5+0.255-6.4=2.355万元 5、某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务： （1）购进榨汁设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费0.5万元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，售价每箱40元（不含税）；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元（含税），已开具普通发票。 （说明： 有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0） 1.该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。 A. 0B. 1.7万元C. 1.452万元D. 1.735万元 『正确答案』D 『答案解析』1000×17%+5000×7% 2.下列关于该企业向农民生产者购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。 A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元 B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元 C.向农民生产者购水果花可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元 『正确答案』D 『答案解析』农民：14×13%=1.82万元。 万元 3.该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。 A. 11.874万元B. 10.149万元C. 7.761万元D. 9.86万元 『正确答案』D