漳州发展：2019年年度审计报告.PDF

漳州发展2019 年度财务审计报告 福建漳州发展股份有限公司 2019 年度财务审计报告 经华兴会计师事务所 （特殊普通合伙）审计 二○二○年四月 漳州发展2019 年度财务审计报告 审 计 报 告 华兴所（2020）审字H-002号 福建漳州发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了福建漳州发展股份有限公司（以下简称漳州发展公司）财 务报表，包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益 变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了漳州发展公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况 以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告 的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准 则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于漳州发展公 司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据 是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重 要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景，我们不对这些事项单独发表意见。 关键审计事项：漳州发展公司2019年度营业收入。 1、事项描述 1 漳州发展2019 年度财务审计报告 如报表附注五、（三十七）所述，漳州发展公司本年度营业收入 284,371万元,收入构成主要包括汽车4S店相关品牌汽车销售、维修收入； 房地产开发企业住宅、店面等产品销售收入；水务集团供水及污水处理销 售收入；施工企业水务工程施工及中标政府部门PPP项目施工收入等。营 业收入金额较大，确认是否恰当将对漳州发展公司当期经营成果产生很大 影响，其收入的真实性、完整性可能存在潜在错报风险。因此我们将营业 收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对措施 我们执行的审计应对程序主要包括但不限于：（1）对公司收入业务的 关键内部控制设计和执行进行了解和测试，评价收入业务的内部控制是否 有效，并得到执行； （2）获取公司与重要客户签订的营销合同及销售订 单，对合同中约定的合同价格及货款结算等关键条款进行检查，复核公司 制定的收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；（3）根据公司收入构 成分板块对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、工程进 度确认单及其他支持文件等评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会 计政策；（4）对主营业务收入进行分析，对异常情况的项目作进一步调 查；（5）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，评价收入是 否被记录于恰当的会计期间；（6）评估相关营业收入在会计报表中披露的 充分性，评价公司是否已作出恰当列报和披露。 四、其他信息 漳州发展公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括漳州发展2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的 审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信 息发表任何形式的鉴证结论。 2 漳州发展2019 年度财务审计报告 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程 中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在 重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们 应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。