长江证券：2019年年度审计报告.PDF

审 计 报 告 众环审字(2020)010066 号 长江证券股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了长江证券股份有限公司（以下简称“长江证券” ）财务报表，包括2019 年 12 月 31 日的合并 及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权 益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长江证券 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的 责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长江证 券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对 财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需 要在审计报告中沟通的关键审计事项。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： （一）金融工具的公允价值认定 关键审计事项 审计应对 如财务报表附注十一所列，截至 2019 年 12 月 31 日，长 1.测试并评价长江证券管理层对估值相关内控 江证券以公允价值计量的金融资产和金融负债分别为 设计和运行的有效性。 407.38 亿元和 1.96 亿元。其中公允价值分类为第二层次 2.将长江证券管理层采用的公允价值与公开可 的金融资产和金融负债分别为354.96 亿元和 1.96 亿元； 获取的市场数据相比较，评价第一层次公允价值 公允价值分类为第三层次的金融资产为 24.88 亿元。 计量的金融工具的估值。 长江证券上述各层次的金融工具估值是以市场数据和估 3.对于公允价值属于第二层次和第三层次的金 值模型相结合为基础，其中估值模型、估值方法选择涉 融工具，采取抽样方式检查合同，了解合同条款 及主观判断；估值模型的运用中通常需要大量可观察的 并识别与金融工具估值相关的条款。 或不可观察的输入值。这些输入值的确定有赖于长江证 券作出的估计。 4.评价长江证券管理层用于评估第二层次和第 三层次公允价值金融工具的估值模型，并检查和 由于部分金融工具公允价值的评估较为复杂，且在确定 复核估值结果的正确性。 估值模型、估值方法和使用输入值时涉及长江证券管理 层的重大判断和估计，故我们将金融工具公允价值的评 5.复核并评价在财务报表中的相关披露是否满 估识别为关键审计事项。 足企业会计准则的要求。 审计报告第 1页共 4 页 （二）融出资金、买入返售金融资产以及贷款的减值准备计提 关键审计事项 审计应对 如财务报表附注七、