深天地Ａ：2019年年度审计报告.PDF

北京市海淀区中关村南大街乙 56 号 方圆大厦 15 层 天 圆 全 会 计 师 事 务 所 15/ F, Fangyuan Building，B56,Zhongguancunstreet， Haidian District，Beijing，China TIANYUANQUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 电话（Tel ）: (8610 传真（Fax）: (8610 邮政编码(Postal Code): 100044 审 计 报 告 天圆全审字[2020]000678号 深圳市天地（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市天地（集团）股份有限公司（以下简称“深天地公司”） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以 及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了深天地公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深天地公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 112 页 天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告 对这些事项单独发表意见。 （一）应收款项的减值 1.事项描述 如财务报表附注三、10 金融工具所述的会计政策及附注五、3 及五、6 所述， 深天地公司应收款项 2019年 12月31 日账面价值为人民币1,066,397,944.51 元， 占合并财务报表资产总额的42.33%，应收款项坏账准备为 86,254,741.09 元。 由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断， 我们将应收款项减值准备的计提确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括： (1)了解及评价深天地公司信用政策及应收款项管理相关内部控制设计有效 性，并测试了关键控制执行的有效性。 (2)分析深天地公司应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款 项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；评估管理层将应 收款划分为若干组合进行减值测试评估的方法和计算是否适当。 (3)复核了管理层用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键 假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性。 (4)选取样本对期末应收账款余额执行函证程序，并将函证结果与管理层记 录的金额进行核对；检查期后收款情况等。 (5)对管理层编制的应收账款的账龄明细表准确性进行测试。 (6)获取深天地公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行； 重新计算坏账计提金额是否准确。 （二）房