翔鹭钨业：2019年年度审计报告.PDF

广东翔鹭钨业股份有限公司 2019 年度审计报告 广会审字[2020]G20001050022号 目 录 审计报告…………………………………………………1-5 合并资产负债表……………………………………………6 母公司资产负债表…………………………………………7 合并利润表…………………………………………………8 母公司利润表…………………………………………… 9 合并现金流量表………………………………………… 10 母公司现金流量表……………………………………… 11 合并所有者权益变动表………………………………12- 13 母公司所有者权益变动表……………………………14- 15 财务报表附注…………………………………………16-114 审 计 报 告 广会审字[2020]G20001050022 号 广东翔鹭钨业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东翔鹭钨业股份有限公司 （以下简称“翔鹭钨业”）财务报表， 包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了翔鹭钨业2019 年12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于翔鹭钨业，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1 1.事项描述 如财务报表附注三-24 及附注五-37 所述，翔鹭钨业主要产品是各种规格的氧化 钨、钨粉、碳化钨粉、钨合金粉末及钨硬质合金等，主要以货物发出且签收、翔鹭 钨业不再对产品实施有效控制时确认收入。翔鹭钨业 2019 年度营业收入为 1,479,785,363.58 元，为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认确定为关键 审计事项。 2.审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1）评价和测试翔鹭钨业管理层（以下简称 “管理层”）对销售与收款内部控 制设计和执行的有效性。 （2 ）通过检查主要销售合同、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟通等 程序，评价收入确认会计政策的适当性。 （3 ）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、 销售发票、出库单、报关单、货运单、银行回单等。 （4 ）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账 款余额。 （5 ）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取重大样本核对相关支持性 凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。 （6 ）获取潮州市商务局出口情况数据，将该数据与翔鹭钨业外销台账进行比 较。 （二）在建工程、固定资产的确认计量 1.事项描述 如财务报表附注三-15、16 及附注五-12 、13 所述，截至2019 年 12 月31 日， 翔鹭钨业固定资产及在建工程账面价值731,164,614.30 元，占合并资产32.17%，是 合并财务报表资产中最大的组成部分，且结转固定资产时点的确认对折旧费用产生 较大影响，因此我们将固定资产及在建工程的确认计量识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们执行的主要审计程序如下： 2