美克家居：2019年度审计报告.PDF

审 计 报 告 CAC 证审字[2020]0356 号 美克国际家居用品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了美克国际家居用品股份有限公司（以下简称“美克家居”）财务 报表，包括 2019 年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了美克家居2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美克家居，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们 不对这些事项单独发表意见。 收入确认 1、事项描述 如“账务报告二-（二十七），附注六-（三十八）”所述，美克家居对于销 售产品产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的。由于 美克家居销售量及销售额巨大，其收入确认是否准确，是否在恰当的财务报表期 间入账可能存在潜在错报。因此我们将美克家居收入确认识别为关键审计事项。 1 2、审计应对 我们对美克家居收入确认所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性； （2）测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行情况，以确认内部 控制的有效性；并通过 IT 信息系统审计对业务系统进行IT 审计，测试和评价 业务系统的关键流程控制的有效性； （3）针对不同销售模式，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合 同条款与条件，评价美克家居不同销售模式的收入确认时点是否符合企业会计准 则的要求； （4）对主要产品的收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出 现异常波动的情况； （5）对于国内销售：选取样本，获取销售合同、销售订单、调拨单、出库 单、装车单、送货单、自提单进行穿行测试及细节测试，评价相关收入确认是否 符合公司收入确认的会计政策。 （6）对于出口销售：选取样本，将销售记录与出口报关单、装箱单、离岸 单或提货单、海关报关单等出口销售单据进行了核对，评价相关收入确认是否符 合公司收入确认的会计政策。 （7）对营业收入选取样本进行了截止性测试，针对资产负债表日前后记录 的收入交易，选取样本，核对出库单，客户签收记录及其他支持性文件，以评价 收入是否被记录于恰当的会计期间。 （8）关注大额业务或是否存在非正常销售业务，对大额客户进行年收入发生 额函证。 四、其他信息 美克国际家居用品股份有限公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负 责。其他信息包括2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报 告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴