金发拉比：2019年年度审计报告.PDFVIP

审 计 报 告 华兴所（2020）审字GD—049号 金发拉比妇婴童用品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“金发拉比”） 财务报表，包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动 表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了金发拉比2019年12月31 日的财务状况以及2019年度的经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金发拉比，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背 景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项如下： （一）存货跌价准备 1、事项描述 参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、 （十五）”所述存 14 货跌价准备会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、 （六）”所 述存货余额及存货跌价准备。 截至2019年12月31 日，公司存货余额为174,912,894.81元，存货跌价准 备为11,001,534.62元。存货按成本与可变现净值孰低计量。由于存货金额 重大，存货跌价准备的增加对财务报表影响较为重大，且公司存货跌价准备 计提过程中可变现净值的确定涉及管理层判断，因此我们将存货的减值确定 为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1）对存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估； （2）取得库存清单，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等； （3）取得存货明细清单，结合公司销售政策及产品状况，分析存货可 变现净值情况； （4）获取金发拉比存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可 变现净值以及存货减值计提金额进行了复核。 四、其他信息 金发拉比管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金 发拉比2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息 发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大 不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应 当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 15 五、管理层和治理层对财务报表的责任 金发拉比管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现 公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估金发拉比的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清 算金发拉比公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督金发拉比的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的 保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发 现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能 影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决