银轮股份：2019年年度审计报告.PDF

浙江银轮机械股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 浙江银轮机械股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-136 审 计 报 告 信会师报字[2020]第ZF10404 号 浙江银轮机械股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了浙江银轮机械股份有限公司（以下简称银轮股份）财 务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了银轮股份2019 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于银轮股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：： 表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十三） （1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释（三 行有效性； 十九）。 （2 ）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和 银轮股份的销售收入主要来源于向汽车生产商销售汽车零 报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合 部件等产品，于2019 年度实现销售收入人民币 企业会计准则的要求； 5,520,743,642.53 元。 （3 ）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期 由于收入是银轮股份的关键业绩指标之一，从而存在管理 收入和毛利率是否出现异常波动的情况； 层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风 （4