新元科技：2019年年度审计报告.PDF

审计报告 万向新元科技股份有限公司 容诚审字[2020]100Z0705 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 审 计 报 告 容诚审字[2020]100Z0705 号 万向新元科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了万向新元科技股份有限公司（以下简称新元科技）财务报表，包 括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了新元科技2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新元科技，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对已对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1.事项描述 如新元科技财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计 24.收入确认原则 和计量方法”及 “五、合并财务报表项目注释36.营业收入及营业成本”所述。 2019 年度新元科技实现收入 48,588.14 万元，营业收入作为关键业绩指标， 其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报，我们将收入确认确定 为关键审计事项。 2.审计应对 我们对收入确认实施的相关程序包括： （1）了解并测试了与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效 性； （2 ）实施细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、 发货单、验收单、销售发票、运单及客户回款记录等； （3 ）向主要客户寄送并收回记录销售收入金额、应收款项余额及设备验收 情况的函证，并通过检查相关支持性文件，复核管理层提供的回函差异调节表， 并检查应收账款的期后收回情况； （4 ）实地走访主要客户及对应项目，了解其与新元科技的业务关系、当期 销售情况； （5 ）针对关联销售，重点关注关联销售的必要性、交易价格的公允性，实 地走访终端设备，并复核关联销售的会计处理及披露的适当性； （6 ）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收 入是否在恰当的期间确认。 （二）商誉减值 1.事项描述 如新元科技财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计5. 同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法”及 “五、合并财务报表项目注释 16.商誉” 所述。 截至 2019 年 12 月 31 日，新元科技因收购子公司产生商誉账面价值为 58,546.65 万元。由于商誉金额重大，且管理层每年对商誉进行减值测试，通过 将含有商誉的资产组的账面价值与可收回金额进行比较以确定是否需要计提减 值，可收回金额是采用预计未来现金流量的现值计算所得，对资产组可收回金额 的计算涉及有重要的管理层估计、假设及判断，例如资产组预计未来现金流量、 收入的年增长率、预计毛利率以及折现率。这些系数参数因业务及市场波动性及 经济前景的不确定性而十分敏感。为此我们将商誉减值确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对商誉减值实施的相关程序包括： （1）我们评估及测试了与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性， 包括关键假设的采用； （2 ）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性； （3 ）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性； （4 ）复核管理层预测未来现金流量所引用数据的