襄阳轴承：2019年年度审计报告.PDF

襄阳汽车轴承股份有限公司2019 年度财务报告 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京西直门外大街110 号中糖大厦11 层 电话：（86-10 传真：（86-103000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2020】第0903 号 襄阳汽车轴承股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了襄阳汽车轴承股份有限公司（以下简称“襄阳轴承公司”）财务报表，包 括2019 年12 月31 的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了襄阳轴承公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于襄阳轴承公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项 单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一) 收入确认 1. 事项描述 襄阳轴承公司主要生产并销售等速万向节、球轴承、圆锥滚子轴承、圆柱滚子轴承、 十字轴、滚针轴承等汽车轴承。如财务报表附注六、（三十七）所述，襄阳轴承公司2019 年度营业收入 1,241,311,236.04 元（合并财务报表口径，下同），比 2018 年度 1,490,778,671.37 元减少 249,467,435.33 元，下降幅度：16.73% 。 根据公司财务报表附注四、（二十三）收入确认，襄阳轴承公司收入确认的具体原则 为：（1）内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方， 且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能 流入，产品相关的成本能够可靠地计量。（2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司 18 襄阳汽车轴承股份有限公司2019 年度财务报告 已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回 货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 由于收入为襄阳轴承公司关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风 险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）我们了解、评估与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关控 制执行的有效性。 （2）我们通过审阅销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条 款，了解和评估了公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。 （3）我们对本年记录的收入交易选取样本，内销业务核对发票、销售合同、销售清 单；外销业务核对发票、销售合同、报关单、提货单、货运清单。评价相关收入确认是 否符合公司收入确认的会计政策。 （4）我们就资产负债表日前后记录的收入交易记录进行截止测试，关注是否存在重 大跨期。 （5）我们根据客户交易的特点和性质，选取部分客户执行函证程序以确认应收账款 余额和销售收入金额，并对主要客户回款进行测试，以确认收入的真实性。 (二) 存货减值 1. 事项描述 截止到2019 年12 月31 日，如财务报表附注六、（七）所述，襄阳轴承公司存货账 面余额531,700,982.00 元，存货跌价准备余额为37,158,584.99