《企业会计实务模拟实训》.docVIP

企业会计实务模拟实训 一、企业会计实务模拟实训的目的与教学要求 1．企业会计实务模拟实训的目的 中级财务会计模拟实训的目的，主要是通过模拟实训，使学生能够系统．全面地掌握企业会计制度和 企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解．对会计基本方法的运用和对会计 基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起，使之真正掌握填写原始凭证的方法。掌 握各种业务的处理及填写记账凭证的方法．掌握账簿的处理及账簿登记的方法。掌握各种报表编制的方法。 同时，使学生在通过与岗位要求完全相同的实验操作中，培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力， 为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的会计专业人才。 2．企业会计实务模拟实训的教学要求 （2）指导教师在会计模拟实训之前，要为会计模拟实训做好必要的物资准备，包括手工操作实验所 需要的记账凭证、科目汇总表、各种账页、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水等可按所需数量事先印刷或 购买。另外，还需准备一些装订机、铁夹子等。 （3）指导教师在会计模拟实训之前，要组织学生认真学习《会计人员工作规则》、《会计基础工作规 范》、《会计档案管理办法》等会计法律法规，要求学生严格按照有关规定填制会计凭证。登记账簿时，并 按规定的程序和方法进行记账、算账、结账及更改错账。应让学生在思想上做好吃苦和耐心的准备，以达 到科学、合理安排进度，圆满完成会计模拟实践任务的目的。 （4）会计模拟实训原则上要求学生独立完成，以便使其对财务会计的核算岗位，核算程序，核算方 法及核算内容的来龙去脉有一个完整的认识。 （5）在条件许可的情况下，还可在手工操作结束后，根据手工操作资料进行计算机操作，既是为了 检验手工操作的正确性，又是电算化模拟操作的实训内容。 世纪 二、企业会计实务模拟实训资料 1．公司概况 （1）公司名称：芜江市长江化工有限责任公司（简称长江化工）。 （2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。 （3）纳税人识别号：340208830020288。 （4）地址及电话：芜江市长江路 146 号，4846158。 （5）开户行及账号：工行赭山支行 732001260004619。 （6）主要产品：PAG、PDC。 （7）组织机构及主要责任人，如表 2-1 所示。 表2-1 组织机构及主要责任人 部 门 人 数 主要人员 职 务 经理室 1 杨云天 总经理 办公室 2 朱 卫 主 任 财务部 3 钱 营 经 理 材料物资仓库 1 严 实 管理员 产品仓库 1 魏 强 管理员 加工车间 42 马 力 车间主任 维修车间 3 毛 易 车间主任 销售部 5 金 鑫 销售部主任 医务室 2 张 琳 大 夫 （8）生产组织与工艺流程。 ① 公司下设一个基本生产车间——加工车间，一个辅助生产车间——维修车间。 ② 加工车间单步骤大量生产 PAG、PDC 两种产品。 2．公司财务会计制度的有关规定及说明 1．会计工作组织及账务处理程序 公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如图 2-1 所示。 2．流动资产核算部分 （1）公司会计核算以人民币为记账本位币。 （2）公司库存现金限额为 5000 元。 （3）公司经减值测试按应收账款余额 5‰计提坏账准备，各项其他应收款不计提坏账准备。 3 （4）原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算，收入材料实际成本与计划成本的差异逐 笔结转，材料成本差异按原料种类分别核算。材料成本成本差异率月终计算。发出材料的计划成本应负担 的成本差异于月末一次结转。原材料中其他材料的日常收发按实际成本计价核算。 ② 日记账 科目汇总表 原始凭证 ⑥ ① 收 款 付 款 记账凭证 转 账 ⑤ ④ ⑦ 总账 会 计 报 表 ⑥ 汇总原始凭证 ③ 明细账 图 2-1 科目汇总表账务处理程序流程图 说明：箭头表示记账程序，虚线表示核对。 （5）低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算，摊销采用一次摊销法。 （6）产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计 算。 3．长期股权投资核算部分 （1）公司对东方公司的投资比例为 30%，采用权益法核算。 （2）公司长期投资期末按为可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额， 计提长期投资减值准备。 4．固定资产核算部分 （1）采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为 0.2%，机器设备类月折旧率为 0.5%。 （2）公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额， 计提固定资产减值准备。 5．产品成本核算部分 （1）公司成本核算采用公司一级成本核算形式，产品成本计算采用品种法。 （