兴业矿业：2019年年度审计报告.PDFVIP

内蒙古兴业矿业股份有限公司 财务报表审计报告 【天衡审字（2020）01252 号】 天衡会计师事务所 （特殊普通合伙） 审 计 报 告 天衡审字（2020 ）01252 号 内蒙古兴业矿业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了内蒙古兴业矿业股份有限公司（以下简称“兴业矿业”）财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 兴业矿业2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于兴业矿业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 1、出售子公司股权 （1）事项描述 兴业矿业关于出售子公司股权的披露参见附注六、合并范围变更、1 处置子公司。本期兴 业矿业将所持有的全资子公司陈巴尔虎旗天通矿业有限责任公司 51%股权、赤峰富生矿业有 限公司 100%股权及巴林右旗巨源矿业有限责任公司 100%股权分别以 21,288.27 万元、 106.98 万元、1 元的价格转让给林西益新矿业有限责任公司，兴业矿业与林西益新矿业有限 责任公司于2019 年12 月13 日签署了《股权转让协议》，本次出售股权产生投资收益29,208.96 万元，对兴业矿业本期利润影响较大，因此我们将出售子公司股权确定为关键审计事项。 （2 ）审计应对 针对出售子公司股权，我们实施的审计程序主要包括： 1）检查处置股权相关的股东大会、董事会等相关资料，判断相关决策程序是否适当； 2 ）查阅交易对手的工商资料，核查是否与公司存在关联关系，对其进行函证和访谈，了 解交易背景及交易对手的基本情况，以判断该项交易是否具有商业实质； 3 ）评价公司聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力、专业素质和客观性复核估值报告; 了解与评价公允价值确定的方法、估值模型、参数选用是否恰当，以及评估结果是否可靠； 4 ）检查股权转让合同，识别合同中约定的主要条款，判断股权转让会计处理是否正确； 复核投资收益的计算过程，判断确认投资收益的准确性； 5 ）检查收款情况、工商变更资料及交割资料，判断股权转让时点的准确性。 2、收入确认 （）事项描述 1 兴业矿业关于收入确认的披露参见附注三、26，具体数据披露参见附注五、36 。兴业矿 业本期营业收入为 8.74 亿元，较上期下降 64.18% 。营业收入是兴业矿业合并利润表的重要 组成部分，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们 将营业收入确定为关键审计事项 。 （）审计应对 2 针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主要包括： 1）了解和评价兴业矿业收入循环相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性； 2 ）检查销售合同，识别合同中约定的交货与验收条件，评价兴业矿业的收入确认时点是 否符合企业会计准则的要求； 3 ）获取当期的销售台账，与出库单、运输单等进行核对，抽查期后的出库单与运输单， 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间； 4 ）获取当期的结算单与化验单，复核结算金属量与结算价格的准确性； 5 ）核对兴业矿业银行对账单和进账单，复核回款单位、回款金额是否与合同约定一致； 6 ）对主要的客户进行函证与访谈，以确认本期的收入的真实性与准确性。 四、其他信息 管理层对其他信