航天科技：2019年年度审计报告.PDF

航天科技控股集团股份有限公司 二〇一九年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-128 审计报告 致同审字 （2020 ）第110ZA8139 号 航天科技控股集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了航天科技控股集团股份有限公司（以下简称航天科技公司）财务 报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了航天科技公司2019 年 12 月31 日的合并及公司财务状况以及2019 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天科技公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）商誉减值测试 相关信息披露详见财务报表附注三、2 1、31 和附注五、18。 1、事项描述 - 1 - 于 2019 年 12 月 31 日，航天科技公司合并财务报表中商誉账面价值为人民 币946,140,790.25 元，其中商誉减值准备为3,655,714.11 元。根据企业会计准则的 有关规定，航天科技公司管理层（以下简称管理层）应当至少在每年年度终了 对商誉进行减值测试。管理层根据包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可回收金额时涉 及的关键假设包括收入增长率、毛利率、费用率及折现率等。商誉减值测试的 评估过程复杂且涉及管理层的估计和判断，为此我们将商誉减值测试作为关键 审计事项。 2 、审计应对 针对商誉减值测试，我们执行的主要审计程序包括： （1 ）了解、评价并测试了管理层与商誉减值测试相关的内部控制的设计及 运行的有效性； （2 ）了解形成商誉的各被投资单位历史业绩完成情况、发展规划，以及宏 观经济和所属行业的发展趋势，与管理层讨论，评价包含商誉的各资产组减值 测试方法的适当性； （3 ）评价了管理层聘请的评估专家的胜任能力、专业素质和客观性； （4 ）获取管理层聘请的评估专家出具的商誉减值测试评估报告，并与其进 行讨论，判断对商誉减值测试所依据的评估方法和预测采用的相关假设和基础 数据是否合理恰当； （5 ）在